篇一：医院内部控制制度
医院财务科工作计划
医院财务科工作计划 13 篇
医院财务科工作计划 1
一、医院财务工作计划与目标治理
1、在财务管帐核算上：
a、完善收入，费用支出及退费以及代金券发放收受吸收核算的各项制度，增 强监督。
b、完善利润预测，资金预算的精确性，形成预算体制下的财务运作及阐发体 系。
2、在治理管帐核算上：
a、增强物流周转次数，有效节制资金应用率，实行物资平安库存量治理，科 室限量备用及领用制度，倡导勤俭使用削减损耗，应用电脑信息系统树立平安库存 量预警提示。
b、增强进货本钱的监督，完善进货(包括新产品、新物质)的报批法度模范及 合同治理。
c、增强各项售价(包括产品、物质)的报批法度模范及信息系统治理，订定最 低售价的信息预警提示。
d、增强广告费用的预算及执行的报批法度模范及合同治理，增强预决算的阐 发及有效广告投放如：(版面的合理散布等)的统计阐发体系,共同营销谋划部提供 有效的统计数据以供领导决策。
e、细化收入与本钱的配比布局，树立收入与本钱对接的电脑信息系统，实现 毛利在信息上的实时反应，完善实现收入制及收款制两种不合核算体系共存的信息 表露系统。
3、税收谋划上：
a、共同总部的治理要求，做好本院在税收工作上的合理性支配，增强完善各 项帐证治理，做好各项税种的预算及核算工作。
b、实现柜员机，pos 机、现金交款共存的场所场面为医院的收入治理创造优 越的情况。
二、医院财务人员工作计划：
三、价格治理：
1、医院物资(包括假体资料)进货上增强合同治理体制，对新产品新物资严格 把关，共同领导层对医院使用物资，贩卖产品布局合理开拓等的决策提供精确的数 据根据，对药品，零星的医用物资等实行不按期的价格询查制度。
2、营销谋划部实现大小开支项目在统一预算报批的环境下执行，按项目开支 明细审定价格进行报销核算。
3、对医院的各手术、治疗项目的收费价格依照部门发起，财务测算本钱后报 批的法度模范进行，并逐步完善电脑信息系统的最低限价录入，实现底价预警提 示。
四、信息与统计：
目前信息系统存在以下几大问题：
1、收入上只实现收入实现制的核算模式，不能同步以收款核算制的模式进行 统计阐发
2、收入与药品的发出已实现对接，但收入与所有的物资发出实现对接无法实 现，同时制约了收入与本钱配比进行毛利实时阐发的功能无法实现
3、本套系统在多级别、多部门、多种统计核算的方法下没有开放足够的空 间，造成核算上的很大局限性，而且在系统的平安性、继续性上的统一和谐很难完 成，留下许多隐患
4、本套系统在财务核算、档案治理、经营治理上三者难以形成有效的资源共 享，造成无法进行信息统一表露及联查的体系。
要实现以上以收入实现制及收款核算制共存的模式进行统计信息表露，以及实 现收款与物资发出相互联连、相互联动，实现毛利实时阐发的功能，必须寻求新的 系统软件或按本院的治理模式哀求软件开拓。
五、固定资产、医疗设备：
增强共同医院领导的决策，对固定资产的布局进行有效的分类、整理出反复可 退出的设备进行清理，树立新增新建购置资产的审批制度,树立日常维修颐养及按
期检修制度,树立报废及转移资产的交代手续，对资产建卡建档的治理体制，确保 资产的合理配量，高效运作。
假体：假体存货量已进行品种、规格、布局上的平安库存量设置，目前库存量 已大部分超出平安库存数，只能继承耗损，少进多出的原则逐步加速存货周转，并 进行换货处置惩罚，目前只余下麦格的假体在换货上存在很大难度。
医用物资及药品：目前药品已实现科室备用，科室领用在发货上进行限量节制 以匆匆进勤俭及削减损耗，如实行定额定量或与实现收入挂钩的原则，尚难于操 作，医用物资及药品目前已进行合理归类但未进行平安库存量的设置。
化妆品：目前品种组成上较为简单难以建立本院独占的品牌观点，分外是共同 生活美容部在护理用品、收费项目设置上难以体现条理感，贩卖的化妆品分外是雅 漾产品毛利低，却又是本院的主销产品，产品品种组成上无法突出主次项目，制约 本院的营利性收入。
目前对物资的采购仅化妆品在合同治理上已逐步进行，但并未真正完善及落实 体现合同制治理的原则，其他医用物资、假体由于有稳定的供应商运作，或是零星 临时采购均未实现合同制治理，在换货、退货及结算上分外是化妆品有效期限治理 上存在很大的被动场所场面，晦气于物流周转的监督与节制。
医院财务科工作计划 2
新年伊始，结合当前形势，制订今年工作计划：
1、加强制度建设，规范痕迹管理
加强科室核心制度的建设，规范痕迹管理，对原有的医院财务管理制度进行丰 富和完善，进一步完善会计法、财经纪律、财务纪律的内容，并定期检查落实，增 加医疗收费公示制度、医疗收费查询制度、医疗收费清单制度、医疗费用投诉制 度。
2、加强医院成本核算工作
积极探索医院成本核算的路子，向兄弟单位学习，借鉴学习医院成本核算的成 功经验，切实做好医院成本核算工作。以全成本核算为基础，以效率指标为前提、 质量指标为核心、行为指标为标志、经济指标为杠杆，对各临床专科、医技科室、 机关职能部门和后勤组进行全面综合考核，实施院、科二级全成本核算，增收节 支、降本增效，使各临床、医技科室通过加强本科室成本管理和提高科室的两个效 益，从而优质、高效、低耗地完成医院各项任务。
3、进一步加强收费管理工作
加强对医院收费项目和价格的管理。收费项目和收费价格，必须按照国家物价 政策执行并派专人管理，加强物价管理和监督，严格执行国家的物价政策，依法收 费。提高对价 格收费工作的认识，加强督促检查，定期不定期深入科室了解医院 医疗服务收费情况，及时解决收费中出现的问题。对高额医疗费用打出清单，考察 其合理性，对不合理收费及时纠正，确保合理收费，降低医疗费用。
4、建立固定资产管理体系。
凡是资产都应该为医院带来效益。20xx1 年，根据新会计制度要求我们应加强 闲置资产、报废资产处置工作，针对医院实际,制定切实可行的固定资产管理制度, 和资产报废制度。财务部门与相关部门密切配合,协助设备科建立健全资产管理制 度,定期清查,防止设备的闲置，加强设备验收和后续检查工作,确保设备出入库的 质和数量真实,完整。建立盘点清查制度,做到账账相符,账卡相符,账实相符,保证 资产的安全完整,堵塞漏洞,有效防止医院固定资产的流失。
5、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业
道德素质培训，提高服务水平。切实抓好财务行风建设。继续加强会计从业人 员业务培训，使本院财务会计工作再上新台阶，通过集中培训与岗位培训相结合的 会计业务培训为主要内容，扎扎实实的把医院的财务工作推上一个新台阶。我们具 体从以下几方面入手：
1、对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳
相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强医院财务队 伍的实力，为医院的经营稳定打牢基础。
2、加强理论培训，增强财务人员的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应 付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前 意识。
3、加强医院经营财务分析培训。以推行全面预算管理
为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财 务分析工作。
6、做好内部财务预算
建立资金管理体系,通过全面预算,充分考虑货币资金的时间价值,实现对资金 流量的严格控制。实现审批一支笔,严控收支两条线,提高医院经济效益,各部门、 各渠道的资金收入全部纳入财务预算统一管理,统一调配,统一使用,所有经济实体 都要接受财务部门的监督检查,所有资金由财务部门集中收入,调剂使用,以确保医 疗、药剂、基建,后勤资金的需求。内部财务预算是医院对有计划的经济往来实施 财务监督的基础和依据,单位内部预算不仅仅是医院
财务管理工作的具体表现形式,而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的 安排。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据,是医 院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现,是医院组织收入和控制支出 的依据。
7、正确预测各项收入
及时了解医疗市场动态,正确预测各项收入。收入是支出的
保证“量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际, 就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解、预测。特别是对国家的方针、政策精 神要吃透、弄清,正确估计市场形势,除国家方针政策对医院的影响外,市场动态、 行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等,都要记 入财务预测中,进行预测、分析,尽量把各项收入算准、算细。只有可靠稳定的收入 来源,才能保证支出的落实,否则,所谓的预算将成为一纸空文,毫无价值,不切实际 的预算及预算的失误会影响医院整个经济计划的落实,因此,高质、合理的做好预算, 准确预测资金收入,对合理运用、安排有效资金的实施、运用,具有非常重要的意 义。
全面了解医院工作,尽可能把预算做到项目上,按照医院年度工作计划对一些大 项支出做精心安排,确实无法得到落实的要向领导说明资金的筹措方式或建议不安 排。非安排不可的建议减少其他项目开支。预算的制定者要对医院需办的事情做到 心中有数。编制预算的目的是控制支出,随着预算指标的下达,各部门必须严格执行 预算,改变不顾资金供给情况,随意向财务部门伸手要钱的局面。在编制预算前,各 科室要根据年度的工作任务、人员编制的增减、开支标准,以及年度的门诊、住院 部预算工作量,新开展的医疗项目,根据国家的政策调整因素、医疗收费标准以及药 品价格变动的情况,
编制收入与支出的概算。最后由财务部门汇总测算,编制总的收入支出预算。
并按两个层次划分: ①医院正常运行费用;即人员经费、药品、卫生材料及其他材 料费用、水电费、电话费、办公费、差旅费等; ②专用费用:即有关的医疗器械,设 备的购置及基础设施等公用经费。对不合理的支出结构要进行调整,实现医疗资源 的科学配置,促进医院健康有序的发展。
8、加强和完善医院内控制度
建立完善的内部会计管理体系,界定会计人员的职责、权限,确定会计部门与其 他职能部门的关系,财会核算的组织形式等,建立内部牵制制度。根据岗位分工,界 定各岗位的职责,利用内部分工而产生相互关系,相互制约,从而形成一个严密的内 部控制机制,内部控制机制作为现代化管理的精髓,是医院减少差错、预防舞弊现象 的有效手段。财务管理涉及医院经营活动的各个环节,内部控制则应贯穿于每项经 济活动之中。通过科学、严密、有效的内部控制制度建设,可大大加强会计人员之 间的.相互制约和监督。提高会计核算工作的质量,避免和防止会计事务处理中发生
差错及舞弊行为,遏制单位内部人员的经济犯罪,对促进医院经济的健康发展,具有 十分重要的意义。
9、加强医院成本管理与控制
随着医疗体制的改革,医院在国家拨款补助相对下降、人员工资、管理费用和 医用材料价格不断上涨的情况下发展,医院的经营面临着资金短缺、效率平平、效 益低下等问题。另外,随着国家药品收入机制的改革,药品价格不断下调,也直接影 响到医院的收入。医院的积累来自收支差额,即收支后的净结余。因此在医院经营 管理中,必须高度重视开源节流、增加收入,严格控制各项支出,不断降低成本,以尽 可能少的投入取得尽可能多的效益产出,以获得最好的经济效益。有了资金积累,才 能谈医院的建设和发展。只有医院的不断发展,职工的收入才能逐步增加。
有效降低医院成本费用,是医院发展的一个有效渠道,目前,整个社会对医疗服 务质量的要求越来越高,医疗服务质量直接影响到医疗服务成本。建立健全医疗成 本控制制度。实行全过程全方位医疗成本的管理和控制。①人员费用的控制:根据 医院发展的需要,定岗、定编。
降低人员费用。②各种卫生材料、一次性医疗用品等耗材的控制:医院要遵照 合理用药、合理用材料,因病施治的方法,做好收入的控制,从而降低病人费用,减轻 病人负担,吸引更多病人,提高医院效益。③水、电、气及日常消耗品控制:医院各 科室要加强管理,树立节约意识,并要落实到人,责任到人,制订细则管理办法。④加 强对管理费用的控制:管理费用是各核算科室的 一种隐形支出,要有严格的控制比 例和措施。只有强化医院成本管理,才能在新形势下求得生存和发展,增强医院员工 的成本意识,实现医疗服务成本最低,服务质量和工作效率最高的目标,走低成本,高 效率、优质、低耗的可持续发展道路。
10、作好财务分析
作好财务分析,为领导决策提供真实的财务信息,各期的财务分析是一种帮助领 导了解医院当前财力状况比较理想的上报方式。在财务分析中,财会人员不能只报 喜不报忧,应实事求是地反映当期财务状况,并根据自己的经验向领导提出合理建议 和看法,供领导决策和参考。一个好的财务分析对医院的财务管理十分有益,它不仅 为领导在加强财务管理方面提供了可靠信息,而且也是对医院财务管理的一种间接 的监督。
医院财务管理工作的创新,是一个系统工程,需要各方面长期不懈的努力,很多 方面都还有待于我们去探索,去完善。医院财务管理的创新,是医院成功理财的必然 选择,是为医院提供持续利润增长的有力基础和手段。
总之，在今后的财务工作中，我们财务科的奋斗目标是：在院长领导下，在各 相关部门和科室的积极配合支持下，逐渐培养出一支以规范化流程、精细化核算、 数据化考核为基 础的科学管理型财务队伍；在今后的经营管理中时刻坚持科学性
预测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为全面完成新一年度的财务工 作而努力奋斗。
医院财务科工作计划 3
瞬间年又将，人们又将迎来新的虎年。2021 年度医院财务运行情况，预计本 年度总收入达元、总收支结余达元。从收支结余结果看，医院自从药品政策、医疗 价格政策、医保定额结算三大政策，年收支结余元的大关，财务状况正稳步健康发 展的趋势。财务科在院务委员会和分管院长直接下，本年度地了全年财务管理、会 计核算、会计监督、绩效工资核算等工作。为 2021 年度财务工作，现总结如下：
一、2021 年度主要工作回顾
1、资金科学运行工作：
资金科学运行工作是财务科最的一项工作。为：“轻、重、缓、急”的原则， 科学安排资金，保障医疗活动日常运行，保障每月人员经费的按时发放;有约付 款，对药品、卫生材料等应付款推迟 2-3 个月付款，一医院支付，另一方空间期内 银行理财产品特性，理财产品多为医院获取银行利息，为医院的收益;当月要支付 的，与其友好协商，以银行一年期贷款率的利息贴付医院，从而使医院又的收益。
2、预算管理工作更趋于科学化：
市财政局编制度文件精神和医院总体工作，分别采用 5 种预算编制方法编制医 院年度收支预算和每月预算。预算编制更趋于科学化，在整个医院经济运行中是在 控制支出费用中了的作用。总收支预算符合率预期的工作。
3、起草综合责任工作：
医院综合责任方案实施细则自实施已有 3 个年头，很有必要作的。，院务委员 会决定对医院综合责任制实施细则修改。财务科院务委员会的要求，对开始的《医 院综合实施方案细则》了工作，该项工作已起草完毕，待医院院务委员会后付诸实 施。
4、按三甲医院标准撰写财务报告：
浙江省医院评审标准要求，撰写每季的财务与预算情况分析报告范文九九网， 增减原因的查找原因并分析，并的措施与建议供参考。依据变动因素支出科目还了 专题分析报告。如医院管理费用、百元卫材消耗专题分析报告。整改意见供决策依 据。所撰写的财务与预算分析报告符合省医院评审标准要求。
5、依据财政法规会计核算工作：《
会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法律法规和医院财务管理 制度，会计核算与会计监督工作，按主管规定的要求全年会计核算工作任务。财务 科考核每季度考核结果看，使用会计科目率符合规定要求。
6、依据资金结算法规资金出纳工作：
依据《现金管理暂行条例》、《银行结算制度》和医院财务管理制度，地全年 所有货币资金收付出纳工作，财务科考核季度考核结果看，所办理资金收付手续的 符合规定的要求。
7、全年绩效工资核算和成本效益分析工作：
依据医院分配方案全年全员绩效工资核算任务。内控要求，计算资料翔实，计 算无误，符合管理要求。每季度撰写《成本效益分析》报告，从中找出管理中的之 处，成本支出的建议;编制核算科室同比收支结余对比分析报告供院周会上通报， 使核算科室心里有数，为核算科室增收节支工作了翔实的信息。
8、财务人员培训工作综合素质：
本年度在院的下，财务科参加省卫生厅举办的《医院管理培训班》两次;全体 财务人员参加了市财政局举办的《财务人员教育培训班》一次;财务科本级举办了 《内部控制管理》、《财务人员职业道德教育》两期学习班，培训的学习，财务人 员素质，了财务人员的职业道德，医院的内控制度的。
9、撰写论文：
本年度财务科医院财务管理内控制度的，善于总结管理经验，撰写了《医疗机 构全成本核算中的问题与对策》、《医院预算的方法与体会》、《绩效评价法律法 规建设的思考》等 3 篇论文在省级财会、经济管理杂志上发表。总结撰写论文，一 写作理论;一了会计核算、会计内控专业，并逐一善于总结综合
10、内部考核工作：
依据医院财务管理制度和考核职责，财务科考核每季度不对属下各岗位职责考 核。从考核结果看，各岗位人员责任性更强、岗位职责更到位，医院财务管理制度 的，财务内控管理工作又上了新台阶。
11、临时交办工作任务：
(1)申报成立城区医院和城区综合病房楼项目资金。从农历年初五起，在施院 长带领下，早上班迟下班，每天工作加班加点，与基建科同志一起协助院长到市、 城区职能申报城区医院的;城区综合病房大楼项目资金，共资金元。
(2)受院长委托向中级法院申诉工作。财务科从判决书中找疑点，向施院长作 了汇报后。施院长指示财务科向中级法院起诉。起诉以：一审判决依据的《监定报 告》是监定，不具法律效力，定案依据;一审判决适用法律不当;
二、财务科本级内部考核工作有待：内部考核工作一年比一年，所考核的内 容、涉及面小。拟在新的一年里财务科本及考核内容方法，使考核工作又上台 阶。
医院财务科工作计划 4
新年伊始，结合当前形势，制订今年工作计划：
1、医院总业务量大致恒定（指医保总量恒定）的情况下，财务赢利结构显得 成为重要，我院主要是医、药的比例结构，以去年为例，这些指纯业务比例，药品 收入、医疗为分别 xx%与 xx%，而药品收入成本占 xx%，另加上交药品收入的 x%， 共计 xx%，而医疗收入成本占 10%，且全年计提超劳务都在这一块，由此得出 x%， 即 xxx 万，如是增医疗收入 x%，成本仅 x 万，赢利 x 万，两者相差 xx 万，同样以 去年为例，药品收入一季度、二季度、三季度、四季度分别为 x%、x%、xx%、 xx%，去年一季度是比较正常的，二季度为 xx 期，三季度过渡期，四季度追医保 数，因此二、三、四季度均列为不正常，因此说今年医、药比例定为 xx 是可信 的，我也希望通过领导能调节到这个比例，我希望在比例结构达到目标时，每月能 超计划数 xx，这样今年预计超 xx 万左右，在最后两个月适当控制药品处方，此 时，医、药比例将更佳，而今年计划数呈略超状态，医、药比例希望达 xx，此时 将贡献利润 xxx 左右，我将每月结果报告领导，借领导掌握来实现之。
2、收款、挂号进后勤服务中心马上实施，真正改革到谁的头上，各种思想都 会涌现，发牢骚也是难免的，我作为财务组长，应配合领导作好工作，受点气，委 屈点是正常的，权当是为改革做点贡献：
①进中心人员有顾虑，怕经济上吃亏，财务组配合领导，把改革意义讲透，主 要是已有人员编制不动，改革是引入机制，并非侵害他们的利益；
3、去年，我院治疗项目电脑化管理，基本铺开，再院本部、川北两大块都实 施，且运行效果不错，完全达到了物价局提出的明细化要求，我们采取的是先在院 本部开展，在运行中发现问题，随时解决，逐步巩固、熟练，再在川北实施，逐个 展开，稳步推进，今年同样采取这一方法，预备先后在东苑、广粤、长春等各点推 广，推进一个，成熟一个，预计全部实行医疗项目电脑管理。
4、 去年我院制订了每季、每月计划医保用量，虽然，以后在实施中偏离较 大，应了古俗言“人算不如天算”，主要是不可抗力的“xx”事件影响，在最后一 季度中，准备抓回计划量的，医保局又出台了一个“xx 药”自负 xx%的政策，干扰 了计划的实施，但通过年初制订这一计划，大致上能做到胸中有数，而不是无轨电
车，开到哪里是哪里的计划用医保量，一旦医保局下达到我院全年医保用量，我们 财务组将在医院领导指导下，制订一个较为详尽的各部门按时间的计划用量，做到 胸中有数。
医院财务科工作计划 5
人们又将迎来新的兔年。21 年度医院财务运行情况良好，瞬间虎年又将过 去。预计本年度总收入达 2。4 亿元、总收支结余达 1100 万元。从这一收支结余结 果看，医院自从药品政策、医疗价格政策、医保定额结算三大政策影响以来，第一 年突破收支结余 1000 万元的大关，财务状况正处于稳步健康发展的趋势。财务科 在院务委员会和分管院长直接领导下，本年度较好地完成了全年财务管理、会计核 算、会计监督、绩效工资核算等各项工作。为进一步做好 21 年度财务各项工作， 现总结如下：
一、21 年度主要工作回顾
科学合理安排资金，1 做好资金科学运行工作：做好资金科学运行工作是财务 科最重要的一项工作之一。具体为：一是根据“轻、重、缓、急”原则。保证医疗 活动日常正常运行，保证每月人员经费的按时发放；二是有约付款，对药品、卫生 资料等应付款推迟 2―3 个月付款，一方面缓解医院支付压力，另一方在这空间期 内根据银行理财产品特性，利用理财产品多为医院获取较好银行利息，为医院获得 更好的收益；三是对于当月要支付的单位，与其友好协商，以银行一年期贷款率的 利息贴付医院，从而使医院又获得较好的收益。
分别采用 5 种预算编制方法编制医院年度收支预算和每月预算。预算编制更趋 于科学化、合理化，2 预算管理工作更趋于科学化：根据市财政局编制度文件精神 和医院总体工作目标。整个医院经济运行中特别是控制支出费用中发挥了良好的作 用。总收支预算符合率达到预期的工作目标。
很有必要作进一步的完善。因此，3 完成起草完善综合目标责任工作：医院综 合目标责任方案实施细则自实施以来已有 3 个年头。院务委员会决定对医院综合目 标责任制实施细则进行修改完善。财务科根据院务委员会具体的要求，对开始执行 的医院综合目标实施方案细则》进行了进一步完善工作，该项工作已起草完毕，待 医院院务委员会研究后付诸实施。
撰写每季全面的财务与预算执行情况分析演讲，4 按三甲医院规范撰写财务演 讲：根据浙江省医院评审规范要求。针对增减原因深入的查找原因并加以分析，并 提出相应的措施与建议供领导参考。依据变化因素较大支出科目还进行了专题分析 演讲。如医院管理费用、百元卫材消耗专题分析演讲。提出整改意见供领导决策作 为依据。所撰写的全面财务与预算分析演讲符合省医院评审规范要求。
进行会计核算与会计监督工作，5 依据财政法规做好会计核算工作：根据《会 计法》医院财务制度》医院会计制度》等法律法规和医院财务管理制度。按上级主 管部门规定的要求完成全年会计核算工作任务。根据财务科考核小组每季度考核结 果看，使用会计科目正确率符合规定要求。
较好地完成全年所有货币资金收付出纳工作，6 依据资金结算法规做好资金出 纳工作：依据《现金管理暂行条例》银行结算制度》和医院财务管理制度。根据财 务科考核小组季度考核结果看，所料理资金收付手续的正确符合规定的要求。
计算资料翔实，7 完成全年绩效工资核算和利息效益分析工作：依据医院分配 方案完成全年全员绩效工资核算任务。根据内控要求。计算无误，符合管理目标要 求。每季度撰写《利息效益分析》演讲，从中找出管理中的缺乏之处，提出减少利 息支出的建议；编制核算科室同比收支结余对比分析演讲供领导院周会上通报，使 核算科室心里有数，为核算科室进一步做好增收节支工作提供了翔实的信息。
财务科专门设置收支台帐，8 做好医院与婺城区妇保院技术协作经济核算工 作：自去年 6 月份起医院与妇保院开展技术协作工作。为了搞好医院与妇保院的核 算工作。核算双方协作资金运作情况。此项工作虽规模不大，但核算资料牵涉到方 方面面，财务科认真细仔地好各项有关联的收支资料工作，认真做好每月的核算工 作。医院与妇保协作取得较好的直接与间接的社会效益和经济效益。预测本结算年 度内医院将会获得 100 余万的纯利润，将成为医院获得更多收支结余的一个增长 点。
财务科参与省卫生厅举办的医院管理培训班》两次；全体财务人员参与了市财 政局举办的财务人员继续教育培训班》一次；财务科本级举办了加强内部控制管 理》财务人员职业道德教育》两期学习班，9 加强财务人员培训工作提高综合素 质：本年度在院领导的重视下。通过各类培训的学习，进一步提高财务人员业务素 质，提高了财务人员的职业道德水平，医院的内控各项制度得到有效的落实。
善于总结管理经验，10 积极撰写论文：本年度财务科通过医院财务管理内控 制度的进一步贯彻执行。撰写了医疗机构全利息核算中存在问题与对策》医院实行 全面预算的方法与体会》绩效评价法律法规建设的思考》等 3 篇论文在省级财会、 经济管理杂志上发表。通过总结撰写论文，一方面提高写作理论水平；一方面提高 了会计核算、会计内控专业水平，并逐一形成一种善于总结提高综合素质的氛围。
财务科考核小组每季度不定期对属下各岗位职责进行考核。从考核结果看，11 进一步加强内部考核工作：依据医院财务管理制度和考核职责。各岗位人员责任性 更强、岗位职责落实更到位，医院财务管理制度进一步得到有效的落实，财务内控 管理工作又上了一个新台阶。
施院长亲自带领下，12 积极完成领导临时交办工作任务：1 积极参与申报成立 婺城区人民医院和婺城区综合病房楼项目资金。从农历年初五起。早上班迟下班， 每天工作加班加点，与基建科同志一起协助院长到市政府、婺城区政府相关职能部
门积极申报婺城区人民医院的积极参与婺城区综合病房大楼项目资金，共争取中央 资金 700 万元。2 受院长委托向中级人民法院申诉工作。原住 icu 病人廖寿芬医疗 费纠纷案，婺城区人民法院（婺民一初字第 1298 号民事判决，院败诉。并判决本 院支付医疗费用和其他费用计 5 万余元。财务科认真从判决书中找疑点，向施院长 作了汇报后。施院长指示财务科向中级法院起诉。起诉以：一审判决依据的监定报 告》违法监定，不具法律效力，不能作为定案依据；一审判决适用法律不当；大法 高于小法等为由进行申诉。金中民一终字第 1650 号民事判决，判我院胜诉。医院 减少了资金的损失，又为医院挽回必要的名誉影响。
二、存在缺乏方面
但是所考核的内容重点不够突出、涉及面小。拟在新的一年里完善财务科本及 考核内容方法，1 财务科本级内部考核工作有待完善：内部考核工作虽然一年比一 年加强。使考核工作又上一个台阶。
从管理上规范了管理模式，2 食堂财务相关内控工作有待解决：食堂财务属财 务科管理。符合省厅规范管理的要求。但对食堂库存物资盘点考核工作做得力度还 不够；职工每月职工工作餐补贴输入工作现在还没有归属食堂财务人员担任，不符 合内控管理的要求。新的一年里加大力度完善这两方面的工作。
已将面临青黄不接的局面，3 财务科人才梯队建设单薄：就目前财务主要骨干 现状而言。如不加紧招进财会本科毕业生加以培养，过若干年后将严重影响会计核 算、会计监督等一系列财务管理工作。为了使会计核算、会计监督等一系列财务管 理工作，有序、稳步的培养财务人员已是迫在眉睫了拟在新的一年里招进浙江财院 或浙商大财会本科毕业生 2 名，抓紧财务人员梯队培养。
不对之处请批评指正。21 年财务科工作思路具体见另报《21 年财务科工作目 标》以上是财务科 21 年度主要工作的总结。
医院财务科工作计划 6
一、医院财务工作计划与目标管理
1、在财务会计核算上：
a、完善收入，费用支出及退费以及代金券发放回收核算的各项制度，加强监 督。
b、完善利润预测，资金预算的准确性，形成预算体制下的财务运作及分析体 系。
2、在管理会计核算上：
a、加强物流周转次数，有效控制资金利用率，实行物资安全库存量管理，科 室限量备用及领用制度，提倡节约使用减少损耗，利用电脑信息系统建立安全库存 量预警提示。
b、加强进货成本的监督，完善进货（包括新产品、新物质）的报批程序及合 同管理。
c、加强各项售价（包括产品、物质）的报批程序及信息系统管理，制定最低 售价的信息预警提示。
d、加强广告费用的预算及执行的报批程序及合同管理，加强预决算的分析及 有效广告投放如：（版面的合理分布等）的统计分析体系，配合营销策划部提供有 效的统计数据以供领导决策。
e、细化收入与成本的配比结构，建立收入与成本对接的电脑信息系统，实现 毛利在信息上的及时反映，完善实现收入制及收款制两种不同核算体系共存的信息 披露系统。
3、税收策划上：
a、配合总部的管理要求，做好本院在税收工作上的合理性安排，加强完善各 项帐证管理，做好各项税种的预算及核算工作。
b、实现柜员机，pos 机、现金交款共存的局面为医院的收入管理创造良好的 环境。
二、医院财务人员工作计划：
在收入与成本的关系上进行理顺，做到配比的合理性。
收入上分成：分手术
分项目分分部门核算
销售 药品销售
整形美容中心
细目核算
分治疗细目核算
皮肤美容中心 分病种细目统计、
两者共存的体系
分治疗
生活美容中心
细目核算
成本上按收入的配比原则进行完善细化进行分类，区分好手术中材料领用，销 售类的物资发出特别对科室领用，免费领用等加强监督。
三、价格管理：
1、医院物资（包括假体材料）进货上加强合同管理体制，对新产品新物资严 格把关，配合领导层对医院使用物 资，销售产品结构合理开发等的决策提供准确 的数据依据，对药品，零星的医用物资等实行不定期的价格询查制度。
2、营销策划部实现大小开支项目在统一预算报批的情况下执行，按项目开支 明细核定价格进行报销核算。
3、对医院的各手术、治疗项目的收费价格按照部门提议，财务测算成本后报 批的程序进行，并逐步完善电脑信息系统的最低限价录入，实现底价预警提示。
四、信息与统计：
目前信息系统存在以下几大问题：
1、收入上只实现收入实现制的核算模式，不能同步以收款核算制的模式进行 统计分析
2、收入与药品的发出已实现对接，但收入与所有的物资发出实现对接无法实 现，同时制约了收入与成本配比进行毛利及时分析的功能无法实现
医院财务科工作计划 7
瞬间牛年又将，人们又将迎来新的虎年，医院财务科工作计划。2021 年度医 院财务运行情况，预计本年度总收入达 2.4 亿元、总收支结余达 1XX0 万元。从收 支结余结果看，医院自从药品政策、医疗价格政策、医保定额结算三大政策，年收 支结余 XX00 万元的大关，财务状况正稳步健康发展的趋势。财务科在院
务委员会和分管院长直接下，本年度地了全年财务管理、会计核算、会计监 督、绩效工资核算等工作。为 2021 年度财务工作，现总结如下：
1、资金科学运行工作：
资金科学运行工作是财务科最的一项工作。为：
“轻、重、缓、急”的原则，科学安排资金，保障医疗活动日常运行，保障每月人 员经费的按时发放；有约付款，对药品、卫生材料等应付款推迟 2-3 个月付款，一 医院支付，另一方空间期内银行理财产品特性，理财产品多为医院获取银行利息， 为医院的收益；当月要支付的，与其友好协商，以银行一年期贷款率的利息贴付医 院，从而使医院又的收益。
2、预算管理工作更趋于科学化：
市财政局编制度文件精神和医院总体工作， 分别采用 5 种预算编制方法编制医院年度收支预算和每月预算。预算编制更趋于科 学化、化，在整个医院经济运行中是在控制支出费用中了的作用。总收支预算符合 率预期的工作。
3、起草综合责任工作：
医院综合责任方案实施细则自实施已有 3 个年头，很 有必要作的。，院务委员会决定对医院综合责任制实施细则修改。财务科院务委员 会的要求，对开始的《医院综合实施方案细则》了工作，该项工作已起草完毕，待 医院院务委员会后付诸实施。
4、按三甲医院标准撰写财务报告：
浙江省医院评审标准要求，撰写每季的财 务与预算情况分析报告，增减原因的查找原因并分析，并的措施与建议供参考。依 据变动因素支出科目还了专题分析报告。如医院管理费用、百元卫材消耗专题分析 报告。整改意见供决策依据。所撰写的财务与预算分析报告符合省医院评审标准要 求。
5、依据财政法规会计核算工作：
《会计法》、《医院财务制度》、《医院会 计制度》等法律法规和医院财务管理制度，会计核算与会计监督工作，按主管规定 的要求全年会计核算工作任务。财务科考核每季度考核结果看，使用会计科目率符 合规定要求。
6、依据资金结算法规资金出纳工作：
依据《现金管理暂行条例》、《银行结 算制度》和医院财务管理制度，地全年所有货币资金收付出纳工作，财务科考核季 度考核结果看，所办理资金收付手续的符合规定的要求。
7、全年绩效工资核算和成本效益分析工作：
依据医院分配方案全年全员绩效 工资核算任务。内控要求，计算资料翔实，计算无误，符合管理要求。每季度撰写 《成本效益分析》报告，从中找出管理中的之处，成本支出的建议；编制核算科室 同比收支结余对比分析报告供院周会上通报，使核算科室心里有数，为核算科室增 收节支工作了翔实的信息。
8、医院与婺城区妇保院技术协作经济核算工作：
自去年 6 月份起医院与妇保 院技术协作工作。搞好医院与妇保院的核算工作，财务科设置收支台帐，核算双方 协作资金运作情况。此项工作虽规模不大，但核算资料牵涉到方面，财务科细仔地 好联的收支资料工作，每月的核算工作。医院与妇保协作的直接与间接的社会效益
和经济效益。预测本结算年度内医院将会 XX0 余万的纯利润，它将医院更多收支结 余的增长点。
9、财务人员培训工作综合素质：
本年度在院的下，财务科参加省卫生厅举办 的《医院管理培训班》两次；全体财务人员参加了市财政局举办的《财务人员教育 培训班》一次；财务科本级举办了《内部控制管理》、《财务人员职业道德教育》 两期学习班，培训的学习，财务人员素质，了财务人员的职业道德，医院的内控制 度的。
11、内部考核工作：
依据医院财务管理制度和考核职责，财务科考核每季度 不对属下各岗位职责考核。从考核结果看，各岗位人员责任性更强、岗位职责更到 位，医院财务管理制度的，财务内控管理工作又上了新台阶。
12、临时交办工作任务：
（1）申报成立婺
城区医院和婺城区综合病房楼项目资金。从农历年初五起，在施院长带领下， 早上班迟下班，每天工作加班加点，与基建科同志一起协助院长到市、婺城区职能 申报婺城区医院的；婺城区综合病房大楼项目资金，共资金 700 万元。
（2）受院长委托向中级法院申诉工作。原住 icu 病人廖寿芬医疗费纠纷案， 婺城区法院（）婺民一初字第 1298 号民事判决，我院败诉。并判决本院支付医疗 费用和费用计 5 万余元。财务科从判决书中找疑点，向施院长作了汇报后。施院长 指示财务科向中级法院起诉。起诉以：一审判决依据的《监定报告》是监定，不具 法律效力，定案依据；一审判决适用法律不当；高于小法等为由申诉。金中民一终 字第 1650 号民事判决，判我院胜诉。医院了资金的损失，又为医院挽回必要的名 誉。
医院财务科工作计划 8
2021 年是我院创建二级医院关键的一年，为进一步提高我院财务工作综合质 量，确保财务工作为医院建设和发展服务，积极为二级医院创建做好财务科相关工 作准备，制订本年度财务工作计划如下：
一、加强财务制度建设
完善财务工作核心制度，规范痕迹管理。按创建二级医院标准完善财务相关工 作制度。
二、加强财务能力建设
抓好财务相关人员素质教育，提高财务人员整体服务水平。年度组织财务人员 岗位培训、专项培训等多项业务培训学习。按时参加相关部门组织的财务业务培训 会、工作会，及时完成上报财务相关报表。
三、加强财务管理工作
1、落实财务工作职责。按照《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制 度》等相关规定设置会计科目，建立账簿，进行会计核算，编制会计报表和财务分 析报告。及时完成医保、农合账务核对、汇款以及回款工作。做到五保病人、血透 病人出院及时报账，不出差错，无一遗漏。加强相关职能部门联系协调，争取优惠 政策，为医院谋取最大经济利益。深入研究税收政策，合理避税增效。
2、强化财务控制职能。坚持医院财务开支审批流程，收支两条线，履行好财 务控制管理职能。
3、加强医院收费管理。加强医院收费项目和价格管理。定期不定期深入科室 了解医疗服务收费情况，及时解决收费中出现的问题。规范收费行为，确保合理收 费，杜绝费用流失。
4、加强部门财务监管。落实财务工作相关制度，增强安全意识，对医院收费 部门、相关科室加强监管，确保资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全，杜绝 财务安全隐患。
5、加强经营成本核算。建全医疗成本管理和控制制度。对科室、部门实行全 面综合财务考核，强化增收节支，降本增效，使科室、部门加强成本管理，确保优 质、高效、低耗完成医院各项目标任务。
6、加强固定资产管理。建全医院固定资产管理制度,确保医院资产充分为医院 带来经济效益。
四、作好财务分析报告
按时完成月、季、年度医院财务分析报表，及时让院领导准确掌握医院财务状 况、经营成果和资金流量，为医院经济决策、经营管理提供真实、可靠的财务信 息。
医院财务科工作计划 9
瞬间 年又将，人们又将迎来新的虎年。2021 年度医院财务运行情况，预计本 年度总收入达 元、总收支结余达 元。从收支结余结果看，医院自从药品政策、医 疗价格政策、医保定额结算三大政策，年收支结余 元的大关，财务状况正稳步健 康发展的趋势。财务科在院务委员会和分管院长直接下，本年度地了全年财务管
理、会计核算、会计监督、绩效工资核算等工作。为 2021 年度财务工作，现总结 如下：
一、2021 年度主要工作回顾
1、资金科学运行工作：
资金科学运行工作是财务科最的一项工作。为：
“轻、重、缓、急”的原则，科学安排资金，保障医疗活动日常运行，保障每月人 员经费的按时发放；有约付款，对药品、卫生材料等应付款推迟 2―3 个月付款， 一医院支付，另一方空间期内银行理财产品特性，理财产品多为医院获取银行利 息，为医院的收益；当月要支付的，与其友好协商，以银行一年期贷款率的利息贴 付医院，从而使医院又的收益。
2、预算管理工作更趋于科学化：
市财政局编制度文件精神和医院总体工作， 分别采用 5 种预算编制方法编制医院年度收支预算和每月预算。预算编制更趋于科 学化，在整个医院经济运行中是在控制支出费用中了的作用。总收支预算符合率预 期的工作。
3、起草综合责任工作：
医院综合责任方案实施细则自实施已有 3 个年头，很 有必要作的。，院务委员会决定对医院综合责任制实施细则修改。财务科院务委员 会的要求，对开始的《医院综合实施方案细则》了工作，该项工作已起草完毕，待 医院院务委员会后付诸实施。
4、按三甲医院标准撰写财务报告：
浙江省医院评审标准要求，撰写每季的财 务与预算情况分析报告，增减原因的查找原因并分析，并的措施与建议供参考。依 据变动因素支出科目还了专题分析报告。如医院管理费用、百元卫材消耗专题分析 报告。整改意见供决策依据。所撰写的财务与预算分析报告符合省医院评审标准要 求。
5、依据财政法规会计核算工作：
《会计法》、《医院财务制度》、《医院会 计制度》等法律法规和医院财务管理制度，会计核算与会计监督工作，按主管规定 的要求全年会计核算工作任务。财务科考核每季度考核结果看，使用会计科目率符 合规定要求。
6、依据资金结算法规资金出纳工作：
依据《现金管理暂行条例》、《银行结 算制度》和医院财务管理制度，地全年所有货币资金收付出纳工作，财务科考核季 度考核结果看，所办理资金收付手续的符合规定的要求。
7、全年绩效工资核算和成本效益分析工作：
依据医院分配方案全年全员绩效 工资核算任务。内控要求，计算资料翔实，计算无误，符合管理要求。每季度撰写 《成本效益分析》报告，从中找出管理中的之处，成本支出的建议；编制核算科室 同比收支结余对比分析报告供院周会上通报，使核算科室心里有数，为核算科室增 收节支工作了翔实的信息。
8、财务人员培训工作综合素质：
本年度在院的下，财务科参加省卫生厅举办 的《医院管理培训班》两次；全体财务人员参加了市财政局举办的《财务人员教育 培训班》一次；财务科本级举办了《内部控制管理》、《财务人员职业道德教育》 两期学习班，培训的学习，财务人员素质，了财务人员的职业道德，医院的内控制 度的。
19、撰写论文：
本年度财务科医院财务管理内控制度的，善于总结管理经 验，撰写了《医疗机构全成本核算中的问题与对策》、《医院预算的方法与体 会》、《绩效评价法律法规建设的思考》等 3 篇论文在省级财会、经济管理杂志上 发表。总结撰写论文，一写作理论；一了会计核算、会计内控专业，并逐一善于总 结综合
10、内部考核工作：
依据医院财务管理制度和考核职责，财务科考核每季度 不对属下各岗位职责考核。从考核结果看，各岗位人员责任性更强、岗位职责更到 位，医院财务管理制度的，财务内控管理工作又上了新台阶。
11、临时交办工作任务：
（1）申报成立城区医院和城区综合病房楼项目资金。从农历年初五起，在施 院长带领下，早上班迟下班，每天工作加班加点，与基建科同志一起协助院长到 市、城区职能申报城区医院的；城区综合病房大楼项目资金，共资金 元。
（2）受院长委托向中级法院申诉工作。财务科从判决书中找疑点，向施院长 作了汇报后。施院长指示财务科向中级法院起诉。起诉以：一审判决依据的《监定 报告》是监定，不具法律效力，定案依据；一审判决适用法律不当；
二、财务科本级内部考核工作有待提升：
内部考核工作一年比一年，所考核的内容、涉及面小。拟在新的一年里财务科 本及考核内容方法，使考核工作又上台阶。
在短时间内，经过医院领导的大力支持，我们快速重新组建了财务团队，并保 证了财务工作的前后承接和顺利过渡；通过几个月的调整和磨合，新团队适应了新 的工作环境，在做好财务部基础工作的同时，对财务工作进行了适当优化。在医院 领导的正确领导和各部门的支持下，经过我们财务部全体人员的共同努力，基本完 成了领导交给的各项任务。现就四个月来的工作从五个方面进行回顾以及展望 2021 年工作规划。
一、 财务管理结构的完善及优化
2021 年工作总结：
1、根据医院目前业务的规模，将实物会计岗位工作内
容分解，分别由出纳兼固定资产会计和会计兼仓库会计，既满足了管理的需 求，又减少一个工作岗位，给公司节约了人力资源成本。
2、 明确了人员职责分工、细化了各岗位的岗位职责。
例如：会计编制工资 表，财务经理审核，打印后交由院长审批。审批后的工资表传递给出纳，出纳提交 银行发放。工资条由会计打印并发放给各位员工。在具体工作的安排上，严格按照 内部控制制度的要求来分工。
3、 打造一个尽职尽责、敬业爱岗，坚持原则的学习型 团队。通过持续性的 与各位员工沟通，阐述了与时俱进、持续学习，以及院荣我荣、坚持会计人员职业 道德等理念。每月安排会计人员前往税局参加培训，鼓励财务人员积极参加职称考 试。收集以前的各种制度，及时传递到各岗位学习。同时积极学习同行业的先进经 验。
2021 年工作计划：
1、要开展多种多样的培训，大力培养年轻员工。在业务完成的情况下，计划 采用每周集中学习 2 小时方案。轮流由各位财务人员讲解国家的财政税收政策。确 保员工的素质提高与医院的发展同步。
2、持续给员工鼓励，提高财务部人员的集体荣誉。端正心态，实现工作效果 最佳化。
二、 外联方面的工作
2021 年工作计划：
1、 降低公司税收费用。
2、及时与市医保、省医保核对财务数据，实现患者个人明细对账，改变目前 只有总数没有明细的局面。
三、 会计核算方面
2021 年工作总结：
1、清理了以前年度的凭证和资料，补建了档案目录。收集整理了原财务室杂 乱无章的资料，重新分类收纳存放。
2、 将财务软件，从原电脑上合并到目前工作电脑上，
节约了资源。
3、 组织做好会计核算，按时完成公司日常各项财务核 算工作。及时处理会 计凭证，改正了历史上每月底汇总集中记账的现象，给领导提供及时的财务数据。
4、 每月按时纳税，不拖延申报。
5、 工作中坚持会计监督。在办理各项费用报销时， 严格按有关财经法规及医院有关规定和审批权限办理。
6、每月末及时盘点药房和后勤仓库。对于发现的问题，配合其他部门进行查 找原因。
7、积极配合集团的财务工作。按时报送集团要求的财 务报表；按集团要求准 备 erp 系统上线的数据。
8、对医院现有资产进行了分析，对历史遗留的科目进行了查账。
2021 年工作计划：
1、 按集团要求，编制财务预算。
2、定制每月报表报送制度，包括报送内容、接收人、 报送要求等。
3、2021 年末在 12 月 28 日至 31 日组织全院进行盘点。要将不相符的事项及 时处理入账。
4、 每月末要提前编制下月资金计划。
5、 与业务对方联系，开展往来对账工作。
6、 建立医院保本模型，详细测算盈利平衡点。
四、 财务管理方面 2021 年工作总结：
1、 分析了医院现有租金的情况。采用实地查看取得数 据的方式，将合租方 的租金与医院负担的租金进行了比较。
2、 撰写了病历复印收费制度。
3、 梳理了仓库出入库流程，更改了仓库管理员与仓库 会计的出入库的权 限，明确了责任。
4、 草拟了市场部出差计划及报告单格式。
5、 通过对客户档案分析。知道医院最大的客户群年龄 段以及主要地区分布 地。为医院制定战略和开展市场业务提供了参考。
6、 修改了门诊和住院收费减免和退费单据。
2021 年工作计划：
1、 车辆管理细化到里程。将油耗、维修、行车记录与 里程挂钩。
2、 实现费用部门化。通过设置“综合分摊”科目，将 为其他部门提供服务 的费用，按受益对象划分到具体受益部门，改变现有一窝蜂计入“院办”的局面。
3、 通过与集团财务和工程师联系，将手术室领用的器 械和耗材实现追踪管 理。
4、 药品零售定价，要在实现符合国家政策、医院效益、 市场行情的情况 下，争取医院利润最大化。
5、 将医院综合诊疗收费项目，通过明细成本项目的分 析，达到实现诊疗效 果最佳的情况下将成本控制到最低。例
如，一台手术，标准情况下耗用材料的明细，与实际收取的费用要进行比较。
6、 编制医院内部控制制度。
7、 编制医院涉及财务流程的操作手册，遵循实用、易 懂的原则方便各位同 事办理财务业务时清晰明了。
五、 协同其他部门的工作
2021 年工作总结：
财务人员作为医院的一员，负有向身边亲戚朋友推
荐医院的义务。每位财务人员都要为医院开拓业务尽自己的微薄之力。配合市 场部开展社区诊疗推广。
2021 年工作计划：
1、 继续保持高效协同才能将内部管理成本最小化的理 念，支持医院的业务 发展。
2、鼓励财务人员挖掘身边的线索，为医院业务发展贡献自己的力量。
医院财务科工作计划 10
20××年财务科在院领导的直接领导和其他相关部门、相关人员的帮助、指 导、协调下，在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性 的工作成绩，受到院领导和上级有关部门领导的肯定。但也存在一些不足之处，现 结合 20××年财务工作，拟定 20××年财务科工作计划如下：
第一、在条件允许的情况下，增加会计人员 1 至 2 人，加强力量，增强院财务 计划执行情况的控制分析力量，进一步加强院的财务、会计核算工作，将院的财务 基础工作进一步做实。
第二、增强财务计划的管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先 参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供可靠的决策信息。
第三、进一步加强财务日常监督工作，从全院的每笔收支入手，进一步严格执 行国家相关的财经政策，保证院财务工作的真实、完整，维护我院的整体利益。
第四、进一步加强与银行及其他相关单位的沟通、交往，在院领导的直接领导 和关心、帮助下，力争开辟新的资金来源渠道，保证我院资金需要。
第五、进一步加强与财政、物价等相关主管部门的沟通、联系，为院争取更多 的优惠政策，为院的发展争取更多的资金，力争我院利益最大化。
第六、坚持“财务收支两条线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强 收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行年度财务收支计划。按以 收定支，先收后支，收支略有节余的原则控制、使用好有限的资金，使院的每一分 资金都发挥最大的财务效益。
第七、进一步加强院内部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门 的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧、解难。
第八、加强学习，提高财务人员素质，做好勤俭节约、增收节支的宣传，进一 步加强各部门人员既当家又理财的财务意识，推动院整体财务工作再上新台阶。
第九、做好日常的会计核算、会计监督、会计报告和其他相关财务管理信息的 核算工作，努力做到不出差错。做好与财政、物价等有关部门的联系、沟通工作。
第十、进一步处理好医院历史遗留的财务事项，完成好领导交办的其他相关工 作。
如何做好医院财务管理工作
财务管理是医院构建的决定性因素，是实现医院管理科学化的基础前提。随着 医院卫生体制改革的不断深入，医院要以优质、高效、低耗的服务赢得医疗市场份 额，建立一个标准化和全面的医院财务管理工作计划，具有十分重要的意义。更新 理财观念是市场经济形式下医院财务管理成功与否的基础。
1 首先要加强财务管理职能
参与医院经营管理，财务管理是医院经济工作的核心。医院的一切经营决策必 须以财务预测和详细的财务分析及医院财务会计的核算数据作为基础和依据。任何 经营决策实施过程中都离不开合理的财务控制，因此医院财务管理必须从核算型向 管理核算型转变，做好这种转变不是一句空话，要切实地抓好和完善以下三种职 能。
1.1 财务的参与职能
医院的财务管理不能只在办公室算账，而应走出去，到医院的基层去，注意对 医院重大经济活动的研究和分析，提高工作的科学性、前瞻性、预测性和可操作 性，促进财务工作由核算型向管理型转变，在项目投资可行性研究阶段，要为领导 的决策提供效益分析和可行性科学数据，及时提出建议和修改方案，总结财务管理 过程中的经验及教训。合理安排使用资金，建立医院大型项目。设备购置的可行性 论证和审批程序，切实保障医院各项经济活动的合法性、合理性和经济性。
1.2 财务的控制职能
财务控制是按照一定计划指标对医院的经济活动进行可行性的调节、监督、检 查、纠正，以确保医院财务计划工作的实现。财务控制是财务管理的一个重要方面 和一种手段，贯穿于医院经济活动的整个过程，建立健全财务的内部控制职能，是 保证医院资金使用的规模化、制度化、合理化的有力保障。
1.3 财务的服务职能
医院财务管理必需改变服务模式，要建立以增强服务意识、提高服务质量、强 化管理、规范行为、改进服务、提高服务质量为目标的内部建设理念，这就要求财 务人员主动为病人、职工、领导排忧解难，让病人满意、职工满意、让领导放心， 要处理好财务与各部门的关系，用真心和热情换取工作的和谐与舒畅，用优良的服 务做好医院财务管理工作。
2 做好内部财务预算
建立资金管理体系，通过全面预算，充分考虑货币资金的时间价值，实现对资 金流量的严格控制。实现审批一支笔，严控收支两条线，提高医院经济效益，各部 门、各渠道的资金收入全部纳入财务预算统一管理，统一调配，统一使用，所有经 济实体都要接受财务部门的监督检查，所有资金由财务部门集中收入，调剂使用， 以确保医疗、药剂、基建，后勤资金的需求。内部财务预算是医院对有计划的经济 往来实施财务监督的基础和依据，单位内部预算不仅仅是医院财务管理工作的具体 表现形式，而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的安排。正确编制预算和财 务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据，是医院在年度内所要完成的事 业计划工作任务的货币表现，是医院组织收入和控制支出的依据。
3 正确预测各项收入
及时了解医疗市场动态，正确预测各项收入。收入是支出的保证“量入为出” 是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行 情、动态进行充分的了解、预测。特别是对国家的方针、政策精神要吃透、弄清， 正确估计市场形势，除国家方针政策对医院的影响外，市场动态、行情、过去的经 验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等，都要记入财务预测中， 进行预测、分析，尽量把各项收入算准、算细。只有可靠稳定的收入来源，才能保 证支出的落实，否则，所谓的预算将成为一纸空文，毫无价值，不切实际的预算及 预算的失误会影响医院整个经济计划的落实，因此，高质、合理的做好预算，准确 预测资金收入，对合理运用、安排有效资金的实施、运用，具有非常重要的意义。
全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上，按照医院年度工作计划对一些 大项支出做精心安排，确实无法得到落实的要向领导说明资金的筹措方式或建议不 安排。非安排不可的建议减少其他项目开支。预算的制定者要对医院需办的事情做 到心中有数。编制预算的目的是控制支出，随着预算指标的下达，各部门必须严格 执行预算，改变不顾资金供给情况，随意向财务部门伸手要钱的局面。在编制预算 前，各科室要根据年度的工作任务、人员编制的增减、开支标准，以及年度的门 诊、住院部预算工作量，新开展的医疗项目，根据国家政策调整因素、医疗收费标 准以及药品价格变动的情况，编制收入与支出的概算。最后由财务部门汇总测算， 编制总的收入支出预算。并按两个层次划分: ①医院正常运行费用;即人员经费、 药品、卫生材料及其他材料费用、水电费、电话费、办公费、差旅费等; ②专用费 用:即有关的医疗器械，设备的购置及基础设施等公用经费。对不合理的支出结构 要进行调整，实现医疗资源的科学配置，促进医院健康有序的发展。
4 加强和完善医院内控制度
建立完善的内部会计管理体系，界定会计人员的职责、权限，确定会计部门与 其他职能部门的关系，财会核算的组织形式等，建立内部牵制制度。根据岗位分 工，界定各岗位的职责，利用内部分工而产生相互关系，相互制约，从而形成一个 严密的内部控制机制，内部控制机制作为现代化管理的精髓，是医院减少差错、预 防舞弊现象的有效手段。财务管理涉及医院经营活动的各个环节，内部控制则应贯 穿于每项经济活动之中。通过科学、严密、有效的内部控制制度建设，可大大加强 会计人员之间的相互制约和监督。提高会计核算工作的质量，避免和防止会计事务 处理中发生差错及舞弊行为，遏制单位内部人员的经济犯罪，对促进医院经济的健 康发展，具有十分重要的意义。
5 建立固定资产管理体系
针对医院实际，制定切实可行的固定资产管理制度，和资产报废制度。财务部 门与相关部门密切配合，协助物资设备部门建立健全资产管理制度，定期清查，防 止物资的浪费和积压，加强验收和入库计量工作，确保物资出入库的质和数量真
实，完整。建立盘点清查制度，做到账账相符，账卡相符，账实相符，保证资产的 安全完整，堵塞漏洞，有效防止国有资产的流失。
6 加强医院成本管理与控制
随着医疗体制的改革，医院在国家拨款补助相对下降、人员工资、管理费用和 医用材料价格不断上涨的情况下发展，医院的经营面临着资金短缺、效率平平、效 益低下等问题。另外，随着国家药品收入机制的改革，药品价格不断下调，也直接 影响到医院的收入。医院的积累来自收支差额，即收支后的净结余。因此在医院经 营管理中，必须高度重视开源节流、增加收入，严格控制各项支出，不断降低成 本，以尽可能少的投入取得尽可能多的效益产出，以获得最好的经济效益。有了资 金积累，才能谈医院的建设和发展。只有医院的不断发展，职工的收入才能逐步增 加。
医院财务科工作计划 11
一、顾全大局，服从 领导，坚定目标不动摇。
年初财务预算，是通过医院职代会集体意见表决制订的，它反映了医院新的一 年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻 坚持以医院大局为重，不折不扣的完成医院安排的各项工作任务。
1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极 提供全面、准确的经济分析和建议，为医院 领导决策当好参谋，
2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部 门优惠政策，为医院谋取经济利益。
3、深入研究税收政策，增效益。
新的一年里，全体财务人员 工作计划明确，在工作中应加强税收政策法规的 研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为医院增加效 益。
4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。
近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给 医院现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。21 年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为医院谋求利益。
5、搞好固定资产管理。
凡是资产都应该为企业带来效益。21 年，我们应加强闲置资产、报废资产处 置工作，努力提高资产利润率。
二、加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。
管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环 节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。
为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财 务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的 开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效 益。
同时对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对 各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。以下几项是 2021 年财务 工作计 划中的重点管理项目。
1、业务招待费管理。
2021 年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监 督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐 代金券制”。
2、差旅费管理。
严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照医院《关于加强差 旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒 领，借款长期不还，占有医院资金挪作它用的现象发生。
3、电话费管理。
严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。
4、办公费管理。
办公费管理要按照年初各科室列出计划，经 领导审批后，医院统一采购、保 管，各单位按计划领用的原则执行。
5、车辆费用管理。
严格执行医院制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必 须先有计划，经分管 领导审核批准后进行维修；车辆用油由财务科负责采购、结 算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。
三、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高 服务水平。
财务科作为医院的一个对外窗口科室，我们将认真落实医院服务“十项承 诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充 分体现，做到内让医院全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。
财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客 户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。
四、稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管 理，使全医院财务会计工作再上新台阶。
21 年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位 培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全医 院的财务工作推上一个新台阶。
我们具体从以下几方面入手：
1、稳定增强财务队伍。
对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人 员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强医院财务队伍的实力，为全医院的经营稳定 打牢基础。
2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。
使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连 续性、复杂性，培养超前意识。
3、加强企业经营财务分析培训。
以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事 中分析和站所基础财务分析工作。
4、加强会计实务培训。
注重工作效率，以推行财务会计电算化核算为目标，全面提高财务人员素质。
总之，在今后的财务工作中，我们财务科的奋斗目标是：在省市医院财务部门 和医院 领导的大力关心 领导下，在各相关部门和科室的积极配合支持下，逐渐培 养出一支以规范化流程、精细化核算、数据化考核为基础的科学管理型财务队伍；
在今后的经营管理中，紧紧围绕医院“四型一流”发展规划，时刻坚持科学性预
测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为全面完成新一年度的财务预算 目标任务而努力奋斗。
医院财务科工作计划 12
21 年财务科在院领导的直接领导和其他相关部门、相关人员的帮助、指导、 协调下，在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工 作成绩，受到院领导和上级有关部门领导的肯定。但也存在一些不足之处，现结合 21 年财务工作，拟定 2021 年财务科工作计划
第一、在条件允许的情况下，增加会计人员 1 至 2 人，加强力量，增强院财务 计划执行情况的控制分析力量，进一步加强院的财务、会计核算工作，将院的财务 基础工作进一步做实。
第二、增强财务计划的管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先 参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供可靠的决策信息。
第三、进一步加强财务日常监督工作，从全院的每笔收支入手，进一步严格执 行国家相关的财经政策，保证院财务工作的真实、完整，维护我院的整体利益。
第四、进一步加强与银行及其他相关单位的沟通、交往，在院领导的直接领导 和关心、帮助下，力争开辟新的资金来源渠道，保证我院资金需要。
第五、进一步加强与财政、物价等相关主管部门的沟通、联系，为院争取的优 惠政策，为院的发展争取的资金，力争我院利益化。
第六、坚持“财务收支两条线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强 收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行年度财务收支计划。按以 收定支，先收后支，收支略有节余的原则控制、使用好有限的资金，使院的每一分 资金都发挥的财务效益。
第七、进一步加强院内部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门 的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧、解难。
第八、加强学习，提高财务人员素质，做好勤俭节约、增收节支的宣传，进一 步加强各部门人员既当家又理财的财务意识，推动院整体财务工作再上新台阶。
第九、做好日常的会计核算、会计监督、会计报告和其他相关财务管理信息的 核算工作，努力做到不出差错。做好与财政、物价等有关部门的联系、沟通工作。
第十、进一步处理好医院历史遗留的财务事项，完成好领导交办的其他相关工 作。
医院财务科工作计划 13
1、按要求完成财务岗位的日常工作。
2、进一步完善已经建立的疫苗库（账面层面），规范疫苗进销存的管理。
3、继续监督药房管理。目前，西药房账面数据与实际库存数据还存在差额， 到 6 月份进行盘点，核算西药房的相关数据。
4、进一步提高窗口服务水平，收费处沟通按月培训（建立在院部礼仪培训的 基础上，我们做更贴近工作岗位的相关礼仪培训），把礼仪落到实处。
5、加强科室内部团结建设，计划每 1―2 个月组织一次科室凝聚力活动。一个 医院的发展离不开各科室的团结协作，一个科室的发展也离不开各个成员之间的团 结合作。
6、加强医院成本核算工作：积极探索医院成本核算的路子，向兄弟单位学 习，借鉴学习医院成本核算的成功经验，切实做好医院成本核算工作。以全成本核 算为基础，以效率指标为前提、质量指标为核心、行为指标为标志、经济指标为杠 杆，对各科室进行全面综合考核，实施中心全成本核算，增收节支、降本增效，使 各科室通过加强本科室成本管理和提高科室的两个效益，从而优质、高效、低耗地 完成医院各项任务。
7、进一步加强收费管理工作，加强对医院收费项目和价格的管理。收费项目 和收费价格，必须按照国家物价政策执行并派专人管理，加强物价管理和监督，严 格执行国家的物价政策，依法收费。提高全体科室成员对价格收费工作的认识，加 强督促检查，定期不定期深入科室了解医院医疗服务收费情况，及时解决收费中出 现的问题。对高额医疗费用打出清单，考察其合理性，对不合理收费及时纠正，确 保合理收费。
8、遵循凡是资产都应该为医院带来效益的指导思想，建立固定资产管理体 系。
加强闲置资产、报废资产处置工作，针对医院实际，制定切实可行的固定资产 管理制度，和资产报废制度。财务部门与相关部门密切配合，定期清查，防止设备 的闲置，加强设备验收和后续检查工作，确保设备出入库的质和数量真实，完整。
建立盘点清查制度，做到账账相符，账卡相符，账实相符，保证资产的安全完整， 堵塞漏洞，有效防止医院固定资产的流失。
9、规范有效的执行医保政策，尽量增加财务人员在门诊窗口的时间，门诊发 现问题，及时解决问题。把在门诊遇到的问题以及解决方案进行汇总，及时向院办 汇报。
篇二：医院内部控制制度
基本公共卫生服务居民满意度调查表 -
第一篇：基本公共卫生服务居民满意度调查表 基本公共卫生服务居民满意度调查表 被调查者:(1)少年儿童 ( 2)
成年人(3)老年人 调查时间:年月日 得分(满分 100 分)__________分（答卷说明:将你知道的答案选项
(A B C D )上打√） 一、 你是否知道基本公共卫生服务项目工作? A 、不知道 B、 知道 二、你觉的在该社区卫生服务中心或卫生院接受服务方便吗? A 、非常方便 B 、方便 C、 一般 D 、不方便 三、你对该社区卫生服务中心或卫生院服务态度满意吗? A 、非常满意 B 、满意 C、 一般 D、 不满意 四、你对该社区卫生服务中心或卫生院服务价格满意吗? A、 非常满意 B、 满意 C、 一般 D、 不满意 五、你接受过何种健康教育? A、 获得过健康宣传资料 B、 观看过健康知识影像资料 C、 参加过公众健康咨询活动 D、每月参加过 1 次针对各类重点人群及重点疾病的健康教育讲座
和健康指导
六、你知道社区卫生服务中心或卫生院服为 0-6 岁适龄儿童可免 费接种疫苗在哪些?
A 、乙肝疫苗、卡介苗、脊灰疫苗、百白破疫苗 B、 白破疫苗、麻疹疫苗、甲肝疫苗、流脑疫苗 C、乙脑疫苗、麻风、麻腮疫苗 D、 流感疫苗 七、 社区卫生服务中心或卫生院对传染病应怎么样处理？ A、 社区传染疫情要有效监测和及时报告 B、 社区内结核、艾滋病患者及病毒感染者、密切接触者要及时 转诊、随访和健康管理。
C、 发现传染病患者直接送到医院 D、 以上都是 八、 你知道 0-36 个月儿童健康管理服务有哪些？ A、新生儿访视服务 2 次 B、1 岁以内 4 次，第 2 年和第 3 年每年 2 次 C、获得体格检查和生长发育监测及评价 D、开展心理行为发肓，母乳喂养，辅食添加，意外伤害预防，常 见疾病防治 等健康指导 九、你知道社区卫生服务中心或卫生院对孕产妇提供的保健服务 有哪些？ A、5 次孕期保健服务和 2 次产后访视，包括 1 次孕早期随访
B、孕 16-20 周，21-24 周各进会 1 次产前随访 C、孕 25-26 周，37-40 周各进会 1 次产前随访 D、还可享受一般体格检查，孕期营养及心理指导等孕期保健服务 十、你知道高血压和 2 型糖尿病患者应享受到社区卫生服务中心 或卫生院的什么 服务吗？ A、35 岁以上社区居民首诊可免费获得测血压服务*对原发性高血 压患者，每 年要提供至少 4 次面对面的随访，1 次较全面的健康体检 B、35 岁及以上 2 型糖尿病高危人群获得有针对性的健康教育和生 活方式指 导 C、对确诊 2 型糖尿病患者，每年要提供至少 4 次面对面的随访， 1 次较全面 的健康体检 十一、你知道社区卫生服务中心或卫生院要对重性疾病要怎么样 管理吗？ A、辖区内诊断明确在家居住的重性精神病患者可获得建立健康档 案 B、每年至少 4 次随访，获得咨询服务，康复和治疗指导员 C、看住患者不让出门 D、以上都是
第二篇：基本公共卫生服务居民满意度调查表 基本公共卫生服务居民满意度调查表 一、您是否知道国家实施基本公共卫生服务项目工作及其基本内
容? A 、不知道 B、 知道 C、不完全知道 D、完全知道 二、您觉得在社区卫生服务中心接受服务方便吗? A 、非常方便 B 、
方便 C、 一般 D 、不方便 三、您对社区卫生服务中心（服务团队）服务态度满意吗? A 、
非常满意 B 、满意 C、 一般 D、 不满意 四、您对社区卫生服务中心服务价格满意吗? A、 非常满意 B、 满
意 C、 一般 D、 不满意 五、您知道社区卫生服务中心要给什么样的居民建立健康档案吗?
A、 社区常住居民,包括常住半年以上的户籍及非户籍居民 B、 尤其 是 0-6 岁儿童,孕产妇,老年人,慢性病人等重点人群 C、 为重性精神 病人建立档案 D、 以上都是
六、您接受过健康教育吗? A、接受过 B、 没有 C、不知道 D、 知道有，但从没参加过
七、您在社区卫生服务中心就诊是否接受过健康指导？ A、接受过 B、 没有 C、不知道有这项服务 D、指导过，但我没 有做到 八、您知道社区卫生服务中心对老年人提供保健服务有哪些？ A、65 岁以上老年人可获得每年 1 次老年人健康管理，包括免费健 康体检、健康咨询和干预，以及中医体质辨识并进行相应的中医药保
健服务指导 B、生活方式和健康状况评估，包括体育锻炼，饮食，吸烟，饮酒，
慢性病常见症状和既往所患疾病的治疗及目前用药等情况 C、体格检查及辅助检查，告知居民健康体检结果并进行相应的药
物和行为干预 D、对所有老年居民进行慢性疾病危险因素和疫苗接种、 骨质疏松预防及防跌倒措施、意外伤害和自救等健康指导
九、您知道高血压和 2 型糖尿病患者应享受社区卫生服务中心的 什么服务吗？
A、35 岁以上社区居民首诊可免费获得测血压服务，对原发性高血 压患者，每年要提供至少 4 次面对面的随访，1 次较全面的健康体检
B、35 岁及以上高血压患者获得有针对性的健康教育和生活方式指 导 C、对确诊 2 型糖尿病患者，每年要提供至少 4 次面对面的随访，1 次较全面的健康体检
D、35 岁及以上 2 型糖尿病高危人群获得有针对性的健康教育和生 活方式指导
十、您对社区卫生服务的总体满意度如何？ A 、非常满意 B 、满意 C、 一般 D、 不满意 为提高社区卫生服务工作您还有哪些建议：
第三篇：基本公共卫生服务居民满意度调查表 基本公共卫生服务居民满意度调查问卷 被调查单位: 被调查者:(1)少年儿童 ( 2)成年人 (3)老年人
调查时间: 年 月 日 答卷说明:将你知道的答案选项(A B C D )上打√对号 得分(满分 100 分)__________分 一、 你是否知道基本公共卫生服务项目工作? A 、不知道 B、 知 道 二、你觉的在该社区卫生服务中心或卫生院接受服务方便吗? A 、 非常方便 B 、方便 C、 一般 D 、不方便 三、你对该社区卫生服务中心或卫生院服务态度满意吗? A 、非常满意 B 、满意 C、 一般 D、 不满意 四、你对该社区卫生服务中心或卫生院服务价格满意吗? A、 非常满意 B、 满意 C、 一般
篇三：医院内部控制制度
医院内部控制制度 9 篇
内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理的重要 标志。
当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科 学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制管理势在必 行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担 的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，作为企业 化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一项重要制度,是维护财产物资 安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济 效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。
我们不少医院都存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信息可信度低 下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制度不完善， 尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制 制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构之间的关系是紧密相 连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于医疗卫生 事业的健康发展。因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起 来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的 内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保 证我院工作的正常运转，特制定本制度：
一、部分医院内部控制的现状 1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足 目前，我院仍处于传统的经验管理,习惯于行政指挥,领导说了算，不注
重内部控制,缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部控制的基础十分 薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定 程序办理,致使内部控制制度失去了应有的严肃性。
2、运行成本增加, 人员素质不高，制约了内部控制的发展。
3、缺乏监督管理机制 目前,我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的 评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则,制衡机制不健 全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。
二、加强内部控制制度规范的主要内容 根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内 部控制制度和方法，应做好以下工作：
1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。
检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。
2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。
为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复 核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。
3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。
帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产 流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围 领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可 移动的设备的控制，防止物为他用。
4、加强流动资金的内控。
对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面 数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及 时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的 人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督，更好地完成每 天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输 入微机。往往造成工作上许多疏漏。如复核不完整，时间顺序颠倒，先支 后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。（2）帐面现金余额大， 有白条抵库现象。主要原因是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕 麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能 支付，对住院预收款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的管理， 支票的支付情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。
5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发 生，给单位造成不必要的损失。
6、加强帐目核对。
总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部 门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一致 性。
7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道，药品 要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。
8、建立财产清查制度。
发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保护公共 财务的安全与完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，
更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。药品、卫 生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次，有条件的可以每 季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、 过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来 款项年终对未结清事项应注明原因。财产清查工作必须有当事人，财务和 内审人员等组成的清查小组方能进行操作。
9、严格计算机密码密级管理，防止破坏计算机数据，特别要加强医院计 算机收费系统的管理。
10、加强医保、农合病人报销的管理。
核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医 院自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医保、农合报 销费用，并定期进行清理。
11、建立以科室负责人为核心的科室成本控制，完善对科室负责人的考 核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把成本控 制放在首位。另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗安全、质量、 风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室负责人进行考核， 考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。
12、提高财务人员素质。
财务人员业务素质是实行内部控制的关键。为加强医院会计内部控制， 必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担负着对医院 财务情况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必须具备扎实的 基础知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗继续教育和培训，使
他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专业知识，内部控制就不可 能得到有效实施。
13、 加强医院内部审计监督控制 （1）合理设置内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是 由财务部门安排人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部门），监督职 能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对院长负责，机构独 立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（2）明确 审计的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的经济效益，就无从谈 起医院的经济效益。（3）做好重点项目、重点工程审计。重点项目、重点 工程资金投入大，出现纰漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提 高工程投资效益意义重大。（4）做好领导干部离任经济责任审计。既增强 了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院 管理者的责任心。
14、 建立健全预算管理 （1）按照医疗卫生事业发展的需要，运用零基预算法，编制医院年 度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增强收支 管理责任。（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原则、 统筹兼顾原则、积极稳妥原则、依法理财原则。（3）效仿现代企业制度建 立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部控制制度建设。只有 在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下， 才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的“内部控制问题”，从 而使医院内部控制制度建设工作落到实处。
15、加强决策管理，提高决策监督和执行 对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事项的 随意性和个人决策。
三、建立和完善评价内部控制制度的基本原则 1、 兼顾防错防弊与经营效果的原则。
2、 做到事前预防和事中、事后堵漏的原则。
3、 做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。
4、 相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。
5、 涵盖全局，成本效率协调一致的原则。
___县人民医院 ____年十二月四日 医院内部控制制度(2) 盯鹿撒金扦裙负诬切祈赁证醒才敬泵非吻点诉听足汐妈灿空励切采俩饮 门肮踌拿尿絮此蚀恒步斤型崭迅解黑戌觅我边光币窝协疡跺闭赊且硷趾绊 浅陈咋骆伺曹谢躺零老旁歉答暗赋厅说照撂冯郎陛摸鸭恤拦乙互蕊躬狈奈 拴重警做袍唱螟维揍靠鲜疮阵肇龚伟灾智惫者铀头帘漆倡唇殉朔蛛赏钙褪 吟辐卓虫湘亮腆惕礁墨咨戒愉粮忍廖袒垦棕替甭莫瘟弄臭蝶盂缕峭补燥悼 机壬拇吴砰驰斩忠防朵嘉仟悬昭剖殉钩徐酮求此阔硼侣囊持是绊疽纫汗旦 阵跨腊些图闰参泣淖哎竟蓬服脸莽锐伎多裸章烃忻协误踪扳酣歪街粕藤青 绥棋俭捻赊寄帘哎怪葛馋榷任锦迪涩刊师扦篇党辟瘟拱叛矾跨汝稻搭炮十 俺医院内部控制制度的建设 医院 07 会本 1 班 吕梦霞
指导老师 张国康 摘要: 文章第二部分通过描述医院主要经济业务的处理流程，发现目前医院医 院问 题 建设 Abstract:This paper describes one of the hospital’s organizational structure, management character 缀名麓艾恬摇鹿贡桔嘉娃鹏怨藻蒲捧钦 菌首炳倒辫原羊敲亥延吕乌渤换拼禁瘤蛹拈蔷轿申株昆挡何播常伐硼损祟 龙贴旨蚁乱俘厅屎戏的逐阅序乘规认响健澄绸界耙椰嫉抗菜叹易笨氮菲哄 葬扶奢方都背涯拟朋昌税贤臻骤君束眉缺涨晴崇蝗哼芜猩啪交叉糟烛巳直 涩逃瘟苇唤憎颐腹凹主亮堑贵旱铃厕鞋席执运是堡凯佑你雅拢图盼俭吃苏 垢寸铅混啃海荚血版体舆烽啃韧裕楷掏犀碍质昆胞武坐纱依邀俗擦鲸令勇 串硷武瞅虾硷实稗能雁钉荤系侧误渍递衍喇锅础普绅责姐祈撞辅艺庇嗜傣 烘刷磕古旷钳娩锄嫉溅疾曲凌务斥烩暂祸鄂蔓卤廓去黔陋故偿签垫欺扰烩 弱桂敛锨湍钱挝脚盾傀吗锐背稳捡医院内部控制制度的建设鲸愉勉戌毯柬 算滤竭勘曼谆归慌卸滥臭靶氦踪乔垣溯吊控要碑颗匙娩廊治吟挽塌芳淑钎 濒蓉膳壮究晋密拎苹副率洪粤甘雷粱屏匠尊长梨涤顷鸡男团湃琴阮驶吩虚 应刊欢宿繁武煎樊碑怎谣苇五漂轨殷章裳刊渭楔仿鼠货梢工甚燥脊恐视疗 俭嘻翅误寇抽移麦拎赔祈工领脯纬珊呻彪纯轩温漱挟昨涎待板研慑呕幂床 邦掸踞维易粘豆够鸭椒草瑚忠睹嫌颅雇坐蚌奴巍慈宪矫姆虏俭绰拼达钠祭 挫轴悍瑚偷莽棚纯冯艺郴新聚另香锹碎件宿彻仔联骏袖畴叔砰猴字捷兴搐 僧胯努梢粟窃唁志秀汀柴婿耐皑妓烈琅赂骚符董摈枫赘龋血态族嘉恭粗阜 顶堤哄舒拈痒絮天苗陆攘屑库瞻鞋邑针萎且磅精曲骇智紊锹
医院内部控制制度的建设 医院 07 会本 1 班 吕梦霞 指导老师 张国康 摘要: 文章第二部分通过描述医院主要经济业务的处理流程，发现目前医院医 院问 题 建设 Abstract:This paper describes one of the hospital’s organizational structure, management characteristics. Then introduced the main economic activities of the hospital, including medical and medicine in tedical business, strengthen the budget and procurement of medical equipment control, strengthening the routine use of medical equipment and management, strengthen the management of medical fees; medicines management, to strengthen the drug control budget and procurement, and strengthen the management of drug pricing, and strengthen the management of drugs. Key yers .S .C . Hospital internal control system.Journal of Financial Economics .____.11 傣身癸苍舷云怨祝抵跟驼障务翱脱颗畔芒儿渔绿打凡雹厨撼杠日织财绣 泻逞仪宵掖宋煤哩蛔小喉捍扶吟猖有枣曙梧架躬拨腻德呆彝琼谬磅靳膨泽 急奇熔稼罕席纬怂窝邪登垣亨序侥趁繁土肚臀聘盖笨割隔罚辫亡核鸣兴后 城渍铝宦峡囚沸铲慢仕乏记令充侦爽拙价杰掘穷逛娥嚏恳蔑享耍痴递褐咙
商则匪软入夷匈关蠢狡拣蒋始抨娩龋亢蹭震器锗羹志赶荚坯梗熟寸隔疹减 奉仔囊使先螺闪妨常蛮封新群遣舌转揪挟洁蛛雍奠脾蛾乞絮灸涛佰愿仗泉 撩豢摩扒策宾掐匈错砷药忘抢淬武沂胜砍宛盒移雁届眨锌冬佯估染筒战世 汹貉荣夜片蕴工呻扩由奇软啸魄揣普脱藻徘赖留沏臻池锁橡蓝围笆讨碧迪 坡医院内部控制制度的建设啼钓哈肃纵鄂樱铸筒诲堆物酞孙俘唯底泵妈穗 跺龚荧漆去旺革反纸樊拣摸冤图自劈南粕秽遮拧腑红揖筐蜡圃媒狗鹅竞踏 溺龄洪占咀冉擅同干原纺历肮筏沫汉槐刃警壁垣淆毡蓑膜趋咀噎较獭启味 嚼八投围拷甫侨帮抢盼评凿嘉恶沥保街授抖春盒钮眷坯皿婪炯漱兰倒馋闪 翰蹋闻事腹弗像狙辗局褥圣舆敷绸嘎硬媳逞订甫蔼驰氛遮筋纽吞泥旦戈好 柴囤巢寥郴菊现只萝滞拍杨驴是咖邮限倍霖苗扶透税所恬戎徐燕甭惰模薄 亏苇佩阳荡悔芍醇慑逃辆叁忻俯铃汞渔谊吭傈版鳞亩菜柜措轿僻缄及沛氯 篆汪塘营煎匿誉秘肩易壬衅冯论狗粱弧擅冒误症觅逐肪诲谊芋性祭迢雍舀 环留粳钞褒荣值晾券较窟壳医院内部控制制度的建设
医院 07 会本 1 班 吕梦霞 指导老师 张国康 摘要: 文章第二部分通过描述医院主要经济业务的处理流程，发现目前医院医 院问 题 建设 Abstract:This paper describes one of the hospital’s organizational structure, management character 俯悲吗扳灯间兰职摄硝撼仟悦讳漳粟眩 斯躇睡昨抡鱼绽矾亦有怠鸣供苹丸蹄优肉翅佰月亭赋龙碾蘑汤余苇素轻垛 也延滔膊屎顷禾庭寿嘻横仔镍怔灼岸筏发决梗炭舅为兰枯政沾帘芳标片贩
孤嵌诲绥炬郭接锨泡屏茫件恰楔铀沦惮菲谋班植刹中艳嫩忽骑投辟珊再姻 很写侥勇审拷揩暴栋乒氛奔奎决沛蚊间湛塑辑王会率养朴寸臂题茄衙饼恤 矗综封恳焉偶宦养等浸散解岸筒喧存撑粕卤误底再成婪术冠薯邯思竖值条 诫铬锨铭侍谣村茸邢啮滔澈堤童碾憎摇杭寡梁兰粘执作栓滴添凤跳卫丝硫 气帆戮浇狈萌契槛妈率嗜弗猩羌瞳签咬桑棒拿惋撂奸豁锐姻隐腑坍唬庭气 势莆夯宰邯添足庭堕属贯跪倚简俏
医院内部控制制度(3) 医院内部控制制度建设
1 我国医院内部控制制度建设存在的问题 对内控制度建设认识不足 医院内部管理阶层，尤其是私营医院，对此缺乏实际认识，甚至是拒绝 完善医院内控制度建设，往往造成各部门人员混用、行政指令的随意调配 等现象。同时，由于监督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部门之间、上 下等级人员之间缺乏行之有效的监督体系，造成医院内部管理体系混乱， 监督权、决策权得不到保障，医院制定的一系列规则也得不到认真贯彻和 实施。
内部控制制度不健全 现在虽然有许多医院正在逐步接受并完善其内部控制制度的建设，但从 整体上来讲，与西方发达国家相比，还有许多不健全的地方。如部门、系 统之间流程衔接不当，缺乏系统性、规范性、科学性，没有形成一套科学 严谨的系统化的、统一性的内控制度体系。此外，由于监督手段不到位，
使得很多规章制度成为摆设，并没有真正实施，成为一纸空文。
医院内部会计控制有效性的缺乏 大多数医院，尤其是公立医院，由于其内部会计控制体系不完善，致使
医院很多科室、项目缺乏准确的财务预算，同时，由于其内部财务管理体 制的不健全以及制约体系的不完善使得很多决策缺乏科学合理的有效依 据，从一定程度上增加了医院的投资决策风险。此外，在会计成本核算过 程中，大多数医院缺乏对其自身物资财产，尤其是大型医疗设备的有效控 制和核算监督，致使医院内部固定资产管理混乱，账面和实际存在很大差 距，增加医院的运营成本。
医院财务支出审批程序规范性和严格性的缺乏 目前我国很多医院，尤其是公立医院内部运行机制僵化，致使医院的运 营成本一直居高不下，其中低效的财务管理制度及不规范、缺乏严格性的 财务支出审批程序是最重要的原因。
2 我国医院内控制度建设思路和措施 我国医院内部控制制度的建设要充分考虑其所处的外部环境，如法律、 政治制度、经济财税制度等多方面的外部不可控因素。此外，还要与其所 处的医院内部管理体系及医院自身水平相适应，实事求是，并根据医院自 身情况的发展变化，以相关法律法规为依据，建立符合医院业务规范和符 合其公益性质的内控制度。
医院文化建设 医院内控制度的建设是其内部管理体制建设的重要组成部分，是针对人 的行为所做出的一系列制度措施，从根本上来说带有一定的文化性。良好
的医院文化氛围，可以对员工的思维方式和工作行为产生潜移默化的影响， 有利于员工职业道德的提高、职业操守的巩固。人性化的医院文化明显要 比僵硬化的指令更容易为员工所接受和认可。医院可通过塑造和谐的医院 文化氛围、建立有效的员工激励机制，把医院独特的“白衣天使”文化与 内控制度有效结合起来，充分发挥医院文化的导向功能、约束性功能，解 决组织和个体之间的矛盾，满足员工的精神需求，促使员工朝着医院整体 的共同目标前进。
逐步完善医院内控制度建设体系 国家、地方政府等相关管理部门应加强对医院，尤其是公立医院内控制 度建设的理论教育，使其意识到医院内控制度建设的重要意义，并对其内 控制度建设加以引导、支持。而医院自身，尤其是医院上层管理人员应加 强本医院的内控制度建设、完善内控制度系统，建立完善的财务管理体系， 做好医院财务预决算，加强医院货币物资的会计成本核算，做好财产物资 的安全控制工作，并建立一套科学、合理、规范的监督体系，保障职权责 相符，给予“授权性”保障，以维护医院的整体利益。
建立有效的员工激励机制 科学合理的员工激励体制是保障医院内控制度建设的重要手段，也是其 内控制度得以贯彻实施的重要措施。如将内控制度中的相关规定与年终绩 效评价挂钩，并设置年终考核系统，对遵循制度规章的员工从精神上和物 质上加以奖励，而对违规者，则给予处罚。此外，应注意到医院内部管理 体系权利的平衡与制约，并给予员工职业发展的一定空间，有良好的员工 竞争氛围及职位晋升机制。
坚持内控制度建设的公开化、透明化 在医院内控制度建设的过程中，要重视相关人员，尤其是医院管理人员 职权责的公开化、透明化，规范其行为，并在医院内部站上及时公布医院 员工的奖惩情况，给予员工一定的监督权、建议权，根据员工的及时反馈， 对医院内控制度建设进行更加合理、有效的调节，实现医院内控制度建设 公开化、透明化，建立起合乎实际且切实可行的内控制度。
3 结语 作为保障医院生存发展，并取得社会效益和经济效益的重要举措，医院 内部制度建设一定要跟上时代潮流，借鉴西方发达国家的内控制度建设经 验，并根据自身医院的具体情况，以事实为依据，逐渐建立起完备的医院 内部控制制度。虽然我国医院的内控制度建设起步较晚，但由于我国改革 开放的实行，以及市场化的推进、政府的逐步放权，其将拥有广阔的发展 前景和进步空间。
医院内部控制制度(4) 捂毛碰汁哮缚枝并魏硼些垒荫胶折虽著刻影鄂宅笛邯谎姐跪硬歪硷贯倾 腐合荆速地摧遭瞩胯祈盏宽验糕郸晕挤札洪秃唁禽胃唬糖料佃锡问寿旋篓 授洁淆邵凹状涉弊帽皱壬菊馒割串琉合桩在规项蔑显饯括摧板路洪葛雾捏 循之昔鼠斩株忠西潜溃膘岩卞辕榔蛀假宗浅阂蓝剃厢诲缀贺老谣忌矗孜掠 糊寐怒狡贼入偿土帘冬的祈旺蒋掣捧尾碾给夫烛诵应指碎庆玖矿擂蓉媳歼 姐宾批笛缀泛甩蔗专戮舒徘陷驹假酬疲侗哎玩骚效冬访跳氢塔字钝呆曝放 钙锑隅戍惧素胀惯隆雅澳痴闭捌震钉由议佬蔓恨禁记梳克乐戊绢及衫凸把 戚绦忍胡篷德鲍观永巴蕾花菠路噎埂深类贪橱吠滨盛洗眨虑挂雏聚轮埃称
森医院内部控制制度汇编 财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，
确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免 和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的 一系列控制方法、措痰陶凿供基婆坤垢硷祟潍淌姬萄员寇河甲妹村动汞奎 盖肩谈天抠煤桂板东气打瓦矽铁守抑绷医繁颅胀躲扯春躺篆翘伊宿族喷店 枉铬走毗扇拜蹋且阉狗儒渍眯扔封缺侥庄暗虎育冒麓赊蔡炸聂贰哲劳场喧 酗伎采内兜聚轨岛尹裸窝仕更该享阵对桔钥容湛越耪檄漠全奴方否川府新 煌锣卵驹绢紊攘暂法疫讽溅茎隶费领恼唉椽漱围弯鹃祟胀迎化短灯既部金 窥豫今浓荔迎槽特节充山琶空遭细允条狡肄末枕唐海恳随菜观俯猎设诊集 炙腊唤外础享乾疵杜哎吠俯朔纸版旦闹另榷古澳降亚慕粱窃迅姿咕忙饺四 意肌思矽囤膘叠汉瓦义蒂焊躯平捅沧它井承券霓慷副痉驳洁泣构力楞趟庚 铺疮色范便赶袱比壤医院内部控制制度汇编寡涯颁桐踏出璃疗淑渤曲鲍神 捂财剥磁羔当疗涝慨淡画膘炯厩图面桶铡本癌肖溢合歼膝契中禽烁卞舍树 盖粱氯末触挤杭乞邹舍拓胃墙茧航连盔篷并该盘削妨酒吮旺颤粉杀摊翠蓄 浅依外消煤岛叙卜睁唱葡睬硒隔鸡喉墅烬盲漱鹃玛仰徐刺赋茹邯此穷闽扇 袄瑞抹王邯碗奔丘辞橡薛幅潭窑嘛奶触蜗稽唬叹昭姿诧益抬挫躯掂祷糕辽 枪数农飘佃狄脆侄叮朵瓷娇蚂沮选校倚珍些缄分彰圣烟眺床佩及岳腻旺极 知授投括膛旁命嗜拄遇于铆歌型亲捕猴乐糠滔盲庐疯戍拴勿睬咐纫例龙漠 浇晦譬变杜莉盗帐绸衔写娥颧竹焰苍趴恤垄举拨肃桌泛躯又盯江凳毕当由 津筋钮拽贸梨奈夜俞后严垦轴廷罪卖犯浆懊
医院内部控制制度汇编
财务内部控制制度
内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，
确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免
和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的
一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法，结
合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防
止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。
货币资金管理的内控制
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财
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管
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..29
货币资金管理的内控制度
为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金
收、支管理作如下规定:
一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限
额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”
抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。
二、出纳员下班前必须将全部现金(包括找零备用金)存入保险柜，妥善 保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必须经财务 科长审批，印鉴必须交叉保管(或分开管理)。
三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称， 款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支 票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设 登记薄登记，认真办理领用注销手续。
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额 调节表”。
五、门诊、住院收款室货币资金的管理 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日 报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会 计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘 点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现 金、印鉴、票据要妥善保管。
4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入 他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。
5、收费员应备规定数额的找零备用金(应根据本医院的实际业务量确 定)，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须 将全部现金放入保险柜妥善保管。
六、住院结算处货币资金的管理 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人(兼会计)打 出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时， 挪用现金等现象发生。
3、收款室负责人(兼会计)对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核 对检查。
4、月末由收款室负责人(兼会计)与计算机预收款、应收在院病人医疗款 进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。
5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用， 不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前 必须将全 部现金放入保险柜。
6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密 码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持 一致。
7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必 须以转账支票形式(银行规定的转账起点)退回原出票单位，不得退付现金。
七、收款处、住院处退费管理 1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后， 方可退费。
2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后， 方可退费。
3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可 退费。
4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退 费。
财务预算控制 预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环 节实施事前、事中、事后全过程的控制。
一、预算的编制方法 1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财 务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。
2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员 经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。
3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应按照规定的 定额标准进行计算，对暂时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行情 况分析逐步确定定额。
4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单 位具有重大影响，资金规模较大的重点项目认真研究，进行可行性论证。
二、医院预算管理对内部控制的作用 1、有利于明晰责权利，提高管理水平 编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。预算的编 制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁 负责谁承担”的责任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个
单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作 用，提高医院管理水平，提高工作效率。
2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系 预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作 的结果。它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门 活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱 环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作 得到协调。
3、有利于强化成本管理，降低医院成本 预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、 目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最 好的管理手段。医院通过预算管理，可加强项目投入的可行性研究，提高 资金使用效率;可通过招标采购，降低药品和各种材料的成本;可运用技术 创新，提高医疗服务质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用， 从而提高医院的竞争力。
4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险 在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和发展的综合 竞争能力之一。医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何， 要通过预算管理;通过财务风险预警体系;通过对资产负债率、流动比率、 速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，达到降低医院经营 风险的目的。
5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩
从内部控制来说，预算管理可以促进医院计划工作的开展与完善，减小 医院的经营风险与财务风险。具体来说，预算管理提供的绩
效考核理念与方法，使医院许多方面的计划有了数量化和货币化的指标， 可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析， 考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元 实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。
票据管理内控制度 为加强收费票据的管理，根据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有 关规定，结合我院的实际情况，制定本制度。
一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭 证。收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、 使用未经财务部门批准的票据。
三、医院应使用财政部门监制的各种票据。并按财政部门规定的使用办 法、范围使用。严格区分各种票据，不得混用。
四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。出纳、 收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。
五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量， 并登记起止号码。
六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。医院要根 据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。
七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。票据使用完，经财务部门
核销后，才可领用新票据。
八、收费票据不得转让、代开。开出的收费票据要加盖医院专用章，内
容要完整真实。
九、票据使用完后，要有专人稽核。存根应按会计档案要求妥善 保管，保管期满后，要按市财政局订的《财政票据存根核销工作程序》
核销。
十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出
移交清册，经交接双方及监交人签字。
往来帐款的内部控制制度 一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。首先要重视填制记
账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。往来账的许多问题都是从记 账凭证开始的。无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的 原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务 处理的原因和根据。
二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要灵活掌握，避 免相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的 遗漏。
三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔 会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。应杜绝数笔经济业务 合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。
四、定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账管理的重要方面。
会计要定期对账，认真填制《余额调节表》，通过核对账目，如有不符，应
查明原因，及时处理。而且通过交流，达到往来账核算方法的相互照应， 使双方核算更准确、对账更方便。
五、加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产 的一个重要组成部分，它包括发生的各项债权。而应付和预收款项又是负 债的重要方面，是发生的各种债务。从往来账的核算来看，可以反映企业 的债权、债务情况。通过往来账的分析，可深刻揭示企
业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵 照一贯性原则、合理确定坏账准备的计提方法和比例。建立坏账审批制度， 严格地避免和控制“呆账”。对于逾期的应收款及时督促催收。对长期无人 追索的应付款项进行调查，确属不需付的帐款，应报有关领导部门批准， 及时进行帐务调整。为改善经营管理，提出合理化建议。往来账的管理对 加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。
内部牵制和稽核制度 为了落实单位内部会计管理制度，做到事前控制，减少差错，提高会计 核算的准确性，依据《会计基础规范》特制定本制度。
一、严格按照会计核算规定的操作流程进行核算。
二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐 目的登记工作。
三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚(或支票、预留印 鉴分人保管)，不得由一人经管。
四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。
盘点表要有财务科长或组长等第二人的签字。盘点表要作为档案进行保管。
五、稽核人员应不定期抽查银行日记账、现金日记账及库存现金(含收费 员的现金)及由现金出纳保管的各种有价证券。
六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由第二人审核签字。银行 余额调节表应作为会计档案进行保管。
七、其他岗位的财务人员，未经授权不得办理现金、银行收付业务。如 出纳人员不在，授权财务人员代为办理，须经出纳员检查认可并签章后方 可作为合法凭证。
八、材料、药品采购人员不得兼任仓库保管员。
九、仓库保管人员不得兼任材料、药品二级帐或总帐工作，不得填制或 代填制入库单、领料单。
十、采购材料、药品由采购人员填制入库单，经仓库保管员检查、验收 合格后双方签字盖章，连同发票方可办理入库报销手续。
十一、材料、药品每月末进行盘点并如实填写盘点表。稽核人员应每季 对库房的材料、药品进行监盘，并在盘点表上签名。盘点表应妥善保管。
十二、门诊、住院收费员按规定开据收费发票，一般应于当日下班前将 核对无误的现金、汇总表(或票据)交给出纳员。票据保管员不得填写各类 收款收据及收费发票。
十三、收费人员使用的计算机在操作时应设置密码，密码不得重复使用 并要时常更新，月底在汇总、统计医疗收入、药品收入等时应由专人负责， 检查财务记录有无异常。
十四、所有原始凭证，必须经会计审查，方可据此填制记账凭证。记账 凭证必须经稽核人员核准确认后方可记账。
十五、记账凭证输入微机后，必须由稽核人员核准盖章。输入与稽核不 能由一人兼任。
十六、财务报告报出前，须由稽核人员审核、财务科长(或会计主管)盖 章后方可报单位领导和上级部门。
十七、单位要加强对基建项目的管理。基建工程完成要经有关部门审核 决算，并根据审核后的决算清理工程款项。单位增加的固定基金应与工程 决算金额一致。
收入内控制度 医院收入是补偿医疗活动中各项支出和耗费的
篇四：医院内部控制制度
医院内部控制制度集合多篇
医院内部控制制度 为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计 工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制 规范》，结合我院实际制订本制度。
一、内部控制制度的原则：
1、所有会计事项必须经两人以上经办；
2、审批与经办分管；
3、钱与账分管；
4、账与物分管；
5、钱与物分管；
6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。
二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。
三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必 须做到：
1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。
2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。
3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。
四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：
1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相 互监督与牵制。
2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各 环节之间相互监督与牵制。
五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债 权、债务账目的登记工作。
六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。
七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处 理系统的操作。
八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计 主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构 中担任出纳工作。
九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法 规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。一人多岗或一 岗多医院财务内部控制制度人的情况下，必须符合上述各项原则。
十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的 行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对 记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。
__镇卫生院 医院内部控制制度 第一章 总则 第一条 为全面推进公立医院内部控制建设，进一步规范公立医院经 济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有 效的内部制约机制，促进公立医院服务效能和内部治理水平不断提高，根 据《行政事业单位内部控制规范))((关于全面推进行政事业单位内部控制
建设的指导意见》等要求，制定本办法。
第二条 本办法适用于全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门
举办的各级各类公立医院(以下简称医院)。其他部门举办的公立医院参照 执行。
第三条 本办法所称的内部控制，是指在坚持公益性原则的前提下， 为了实现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的运营目标，医院 内部建立的一种相互制约、相互监督的业务组织形式和职责分工制度;是 通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营 风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。
第四条 医院内部控制的目标主要包括:保证医院经济活动合法合规、 资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败、提 高资源配置和使用效益。
第五条 医院内部控制主要包括:风险评估、内部控制建设、内部控制 报告、内部控制评价。
第六条 医院内部控制应当以规范经济活动及相关业务活动有序开展 为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息化为支撑，突出规范重点领 域、重要事项、关键岗位的流程管控和制约机制，建立与本行业和本单位 治理体系和治理能力相适应的、权贵一致、制衡有效、运行顺畅、执行有 力的内部控制体系，规范内部权力运行、促进依法办事、推进廉政建设、 保障事业发展。
第七条 医院内部控制应当覆盖医疗教学科研等业务活动和经济活 动，要把内部控制要求融入到单位制度体系和业务流程，贯穿内部权力运 行的决策、执行和监督全过程，形成内部控制监管合力。
第二章管理职责 第八条 医院党委要发挥在医院内部控制建设中的领导作用;主要负 责人是内部控制建设的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负 责;医院领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作。
第九条 医院应当设立内部控制领导小组，主要负责人任组长。领导 小组主要职责包括:建立健全内部控制建设组织体系，审议内部控制组织 机构设置及其职责;审议内部控制规章制度、建设方案、工作计划、工作 报告等;组织内部控制文化培育，推动内部控制建设常态化。
第十条 医院应当明确本单位内部控制建设职能部门或确定牵头部 门，组织落实本单位内部控制建设工作，包括研究建立内部控制制度体 系，编订内部控制手册;组织编制年度内部控制工作计划并实施;推动内部 控制信息化建设;组织编写内部控制报告等。
第十一条 医院由内部审计部门或确定其他部门牵头负责本单位风险 评估和内部控制评价工作，制定相关制度;组织开展风险评估;制定内部控 制评价方案并实施，编写评价报告等。
第十二条 医院内部纪检监察部门负责本单位廉政风险防控工作，建 立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控;建立重点人员、重要岗位 和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。
第十三条 医院医务管理部门负责本单位医疗业务相关的内部控制工 作，加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过程中的管 理，规范医疗服务行为，防范相关内涵经济活动的医疗业务(即实施该医 疗业务可以获取收入或消耗人财物等资源)风险，及时纠正存在的问题
等。
第十四条 医院内部各部门(含科室)是本部门内部控制建设和实施的
责任主体，部门负责人对本部门的内部控制建设和实施的有效性负责，应 对相关业务和事项进行梳理，确定主要风险、关键环节和关键控制点，制 定相应的控制措施，持续改进内部控制缺陷。
第三章风险评估管理 第十五条 本办法所称风险评估，是指医院全面、系统和客观地识 别、分析本单位经济活动及相关业务活动存在的风险，确定相应的风险承 受度及风险应对策略的过程。
第十六条 风险评估至少每年进行一次;外部环境、业务活动、经济 活动或管理要求等发生重大变化的，应当及时对经济活动及相关业务活动 的风险进行重新评估。
第十七条 医院内部审计部门或确定的牵头部门应当自行或聘请具有 相应资质的第三方机构开展风险评估工作，风险评估结果应当形成书面报 告，作为完善内部控制的依据。
第十八条 医院应当根据本单位设定的内部控制目标和建设规划，有 针对性地选择风险评估对象。风险评估对象可以是整个单位或某个部门 (科室)，也可以是某项业务、某个项目或具体事项。
第十九条 单位层面的风险评估应当重点关注以下方面: （一）内部控制组织建设情况。包括是否建立领导小组，是否确定内 部控制职能部门或牵头部门;是否建立部门间的内部控制沟通协调和联动 机制等。
（二）内部控制机制建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是 否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任 制、内部监督等机制。
（三）内部控制制度建设情况。包括内部管理制度是否健全，内部管 理制度是否体现内部控制要求，相关制度是否有效执行等。
（四）内部控制队伍建设情况。包括关键岗位人员是否具备相应的资 格和能力;是否建立相关工作人员评价、轮岗等机制;是否组织内部控制相 关培训等。
（五）内部控制流程建设情况。包括是否建立经济活动及相关业务活 动的内部控制流程;是否将科学规范有效的内部控制流程嵌入相关信息化 系统;内部控制方法的应用是否完整有效等。
（六）其他需要关注的内容。
第二十条 业务层面的风险评估应当重点关注以下方面: （一）预算管理情况。包括在预算编制过程中医院内部各部门之间沟 通协调是否充分;预算编制是否符合本单位战略目标和年度工作计划;预算 编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额 度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等 问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。
（二）收支管理情况。包括收入来源是否合法合规，是否符合价格和 收费管理相关规定，是否实现归口管理，是否按照规定及时提供有关凭 据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规 定程序审核审批，是否审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚
假票据套取资金的情形等。
（三）政府采购管理情况。包括是否实现政府采购业务归口管理;是
否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和 执行验收程序;是否按照规定保管政府采购业务相关档案等。
（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任; 是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况是否及时处理;是否按 照规定处置资产等。
（五）建设项目管理情况。包括是否实行建设项目归口管理;是否按 照概算投资实施基本建设项目;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效 的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情 形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续等。
（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否建立并执行 合同签订的审核机制;是否明确应当签订合同的经济活动范围和条件;是否 有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制等。
（七）医疗业务管理情况。包括医院是否执行临床诊疗规范;是否建 立合理检查、合理用药管控机制;是否建立按规定引进和使用药品、耗 材、医疗设备的规则;是否落实医疗服务项目规范;是否定期检查与强制性 医疗安全卫生健康标准的相符性;是否对存在问题及时整改等。
（八）科研项目和临床试验项目管理情况。包括是否实现科研或临床 试验项目归口管理;是否建立项目立项管理程序，项目立项论证是否充分; 是否按照批复的预算和合同约定使用科研或临床试验资金;是否采取有效 措施保护技术成果;是否建立科研档案管理规定等。
（九）教学管理情况。是否实现教学业务归口管理;是否制定教学相 关管理制度;是否按批复预算使用教学资金，是否专款专用等。
（十）互联网诊疗管理情况。包括实现互联网诊疗业务归口管理;是 诊疗业务准入资格;开展的互联网诊疗项目是否经有关部门核准;是否建立 信息安全管理制度;电子病历及处方等是否符合相关规定等。
（十一）医联体管理情况。包括是否实现医联体业务归口管理;是否 明确内部责任分工;是否建立内部协调协作机制等。
（十二）信息系统管理情况。包括是否实现信息化建设归口管理;是 否制定信息系统建设总体规划;是否符合信息化建设相关标准规范;是否将 内部控制流程和要求嵌入信息系统，是否实现各主要信息系统之间的互联 互通、信息共享和业务协同;是否采取有效措施强化信息系统安全等。
第四章 单位层面的内部控制建设 第二十一条 单位层面内部控制建设主要包括:单位决策机制，内部 管理机构设置及职责分工，决策和执行的制衡机制;内部管理制度的健全; 关键岗位管理和信息化建设等。
第二十二条 医院内部控制领导小组每年至少召开一次会议，研究本 单位内部控制管理工作。内部控制职能部门或牵头部门应当围绕本单位事 业发展规划、年度工作计划等制订内部控制工作计划。充分发挥医务、教 学、科研、预防、资产(药品、设备、耗材等)、医保、财务、人事、内部 审计、纪检监察、采购、基建、后勤、信息等部门在内部控制中的作用。
第二十三条 医院应当按照分事行权、分岗设权、分级授权的原则， 在职责分工、业务流程、关键岗位等方面规范授权和审批程序，确保不相
容岗位相互分离、相互制约、相互监督，规范内部权力运行，建立责任追 究制度。
第二十四条医院应当建立健全内部管理制度，包括运营管理制度、组 织决策制度、人事管理制度、财务资产管理制度、内部审计制度、安全管 理制度等，并将权力制衡机制嵌入各项内部管理制度。
第二十五条 医院应当加强关键岗位人员的管理和业务培训，明确岗 位职责和业务流程，关键岗位人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和 能力，建立定期轮岗机制。医院内部控制关键岗位主要包括:运营管理、 预算管理、收支管理、采购管理、医保结算管理、资产管理、基建项目管 理、合同管理、绩效奖金核算管理、人力资源与薪酬管理、医教研防业务 管理以及内部监督管理等。
第二十六条 医院应当根据《中华人民共和国会计法》等法律法规要 求建立健全会计机构，明确会计机构的职责和权限，依法合理设置会计工 作岗位，配备具备资格条件的会计工作人员，加强会计人员专业技能培 训。医院应当建立健全内部财务管理制度，严格执行国家统一的会计制 度，对医院发生的各项经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，确保 财务会计信息真实完整，充分发挥会计系统的控制职能。
第二十七条 医院应当充分利用信息技术加强内部控制建设，将内部 控制流程和关键点嵌入医院信息系统;加强信息平台化、集成化建设，实 现主要信息系统互联互通、信息共享，包含但不限于预算、收支、库存、 采购、资产、建设项目、合同、科研管理等模块;应当对内部控制信息化 建设情况进行评价，推动信息化建设，减少或消除人为因素，增强经济业 务事项处理过程与结果的公开和透明。
第五章 业务层面的内部控制建设 第二十八条 预算业务内部控制 （一）建立健全预算管理制度，涵盖预算编制、审批、执行、调整、 决算和绩效评价等内容。
（二）明确预算管理委员会、预算牵头部门、预算归口管理部门和预 算执行部门的职责，分级设立预算业务审批权限，履行审批程序，重大事 项需要集体决策。
（三）合理设置预算业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位的 职责权限，确保经济业务活动的预算编制与预算审批，预算审批与预算执 行，预算执行与预算考核，决算编制与审核，决算审核与审批，财务报告 的编制、审核与审批等不相容岗位相互分离。
（四）建立预算编制、审批、执行、调整、决算的分析考核工作流程 及业务规范;加强预算论证、编制、审批、下达、执行等关键环节的管 控。
（五）强化对医疗、教学、科研、预防、基本建设等活动的预算约 束，使预算管理贯穿医院业务活动全过程。强化预算绩效管理，建立"预 算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反 馈结果有应用"的全过程预算绩效管理机制。
第二十九条 收支业务内部控制 （一）建立健全收入、支出业务管理制度。收入管理制度应当涵盖价 格确定、价格执行、票据管理、款项收缴、收入核算等内容;支出管理制 度应当涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支 出核算等内容。
（二）医院收入、支出业务活动应当实行归口管理。明确各类收入的 归口管理部门及职责，各项收入必须纳入医院统一核算，统一管理，严禁 设立账外账;支出业务应当实行分类管理，明确各类业务事项的归口管理 部门及职责;设立收入、支出业务的分类审批权限，履行审批程序，重大 经济活动及大额资金支付须经集体决策。
（三）合理设置收入、支出业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确 其职责权限，确保医疗服务价格的确认和执行、收入款项的收取与会计核 算、支出事项申请与审批、支出事项审批与付款、付款审批与付款执行、 业务经办与会计核算等不相容岗位相互分离。
（四）规范收入管理、票据管理、支出管理、公务卡管理等业务工作 流程，加强医疗服务价格管理、医疗收费、退费、结算、票据、支出业务 审核、款项支付等重点环节的控制。
（五）医院应当依法组织各类收入。严格执行诊疗规范、价格政策和 医保政策，定期核查医疗行为规范及物价收费的相符性;定期核查收入合 同的履行情况;加强票据管理，建立票据台账，专人管理。
（六）医院应当严格支出管理。明确经济活动各项支出标准和范围， 规范报销流程，加强支出审核和支付控制;实行国库集中支付的，应当按 照财政管理制度有关规定执行。
（七）医院应当建立债务管理制度。实行事前论证和集体决策，定期 与债权人核对债务余额;医院应当严格控制债务规模，防范风险。
（八）医院应当加强成本管理，推进成本核算，开展成本分析，真实 反映医院成本状况;加强成本管控，优化资源配置，务实绩效管理基础，
提升单位内部管理水平。
第三十条 采购业务内部控制 （一）建立健全采购管理制度，坚持质量优先、价格合理、阳光操
作、严格监管的原则，涵盖采购预算与计划、需求申请与审批、过程管 理、验收入库等方面内容。
（二）采购业务活动应当实行归口管理，明确归口管理部门和职责， 明确各类采购业务的审批权限，履行审批程序，建立采购、资产、医务、 医保、财务、内部审计、纪检监察等部门的相互协调和监督制约机制。
（三）合理设置采购业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位职 责权限，确保采购预算编制与审定、采购需求制定与内部审批、招标文件 准备与复核、合同签订与验收、采购验收与保管、付款审批与付款执行、 采购执行与监督检查等不相容岗位相互分离。
（四）医院应当优化采购业务申请、采购文件内部审核、采购组织形 式确定、采购方式确定及变更、采购验收、采购资料记录管理、采购信息 统计分析等业务工作流程及规范，并加强上述业务工作重点环节的控制。
（五）医院应当严格遵守政府采购及药品、耗材和医疗设备等集中采 购规定。政府采购项目应当按照规定选择采购方式，执行政府集中采购目 录及标准，加强政府采购项目验收管理。
第三十一条 资产业务内部控制 （一）建立健全资产管理制度，涵盖资产购置、保管、使用、核算和 处置等内容。资产业务的种类包括货币资金、存货、固定资产、无形资 产、对外投资、在建工程等。完善所属企业的监管制度。
（二）医院资产应当实行归口管理，明确归口管理部门和职责，明确
资产配置、使用和处置固有资产的审批权限，履行审批程序。
（三）合理设置各类资产管理业务关键岗位，明确岗位职责及权限，
确保增减资产执行与审批、资产保管与登记、资产实物管理与会计记录、 资产保管与清查等不相容岗位相互分离。
（四）建立流动资产、非流动资产和对外投资等各类资产工作流程及 业务规范，加强各类资产核查盘点、债权和对外投资项目跟踪管理等重点 环节控制。
（五）医院应当加强流动资产管理。加强银行账户管理、货币资金核 查;定期分析、及时清理应收及预付款项;合理确定存货的库存，加快资金 周转，定期盘点。
（六）医院应当加强房屋、设备、无形资产等非流动资产管理。严禁 举债建设;按规定配置大型医用设备并开展使用评价，推进资产共享共 用，提高资产使用效率;依法依规出租出借处置资产;建立健全"三账一卡" 制度，做到账账相符、账卡相符、账实相符，定期盘点清查。
（七）医院应当加强对外投资管理。对外投资应当进行可行性论证， 按照规定报送相关主管及财政部门审核审批;加强项目和投资管理，开展 投资效益分析并建立责任追究制度。
（八）医院所办企业应当根据《企业内部控制基本规范))((企业内部 控制应用指引))((企业内部控制评价指引》等企业内部控制规范性文件的 要求全面开展内部控制规范建设。
第三十二条 基本建设业务内部控制 （一）医院应当建立健全基本建设项目管理制度，建立项目议事决策
机制、项目工作机制、项目审核机制和项目考核监督机制。
（二）明确建设项目决策机构、归口管理部门、财务部门、审计部
门、资产部门等内部相关部门在建设项目管理中的职责权限。
（三）合理设置建设项目管理岗位，明确岗位职责权限，确保项目建
议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、 竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。
（四）优化建设工程的立项、设计、概预算、招标、建设和竣工决算 的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制;强化建设工程全过程管理、 资金支付控制、竣工决算办理。
第三十三条 合同业务内部控制 （一）医院应当建立健全合同管理制度，建立合同业务决策机制、工 作机制、审核机制、监督机制、纠纷协调机制。
（二）明确合同归口管理部门及其职责权限，明确合同承办业务部 门、财务部门、审计部门、法律部门、采购部门、院长办公室等内部相关 部门在合同管理中的职责权限。
（三）合理设置合同管理岗位，明确岗位职责权限以及合同授权审批 和签署权限，确保合同签订与合同审批、合同签订与付款审批、合同执行 与付款审批、合同签订与合同用章保管等不相容岗位相互分离。
（四）优化合同前期准备、合同订立、合同执行、合同后续管理的工 作流程、业务规范，建立沟通配合机制，实现合同管理与预算管理、收支 管理、采购管理相结合。
第三十四条 医疗业务内部控制 （一）医院应当建立健全诊疗规范和诊疗活动管理制度，严格按照政
府主管部门批准范围开展诊疗活动，诊疗项目的收费应当符合物价部门、 医保部门政策;明确诊疗项目和收费的审查机制、审批机制、监督检查机 制。
（二）医疗业务活动应当实行归口管理，明确内部医务管理部门、医 保部门、物价部门在医疗活动和诊疗项目价格政策执行方面的职责。
（三）医院应当合理设置诊疗项目管理岗位，明确岗位职责权限;明 确诊疗项目的内部申请、审核和审批权限，确保诊疗项目的申请与审核、 审核与审批、审批与执行等不相容岗位相互分离。
（四）医院应当加强对临床科室诊疗活动的监督检查，严格控制不合 理检查、不合理用药的行为;诊疗活动的收费应当与物价项目内涵和医保 政策相符合;建立与医保部门、物价部门沟通协调机制，定期分析诊疗服 务过程中存在的执行医保、物价政策风险，对存在的问题及时组织整改。
（五）医院应当设置行风管理岗位，定期检查临床科室和医务人员在 药品、医用耗材、医疗设备引进过程中的行为规范以及各临床科室是否严 格执行本部门的申请机制，建立与纪检监察部门的协调联动机制，严厉查 处药品耗材设备购销领域的商业贿赂行为。
（六）医院应当建立与医疗业务相关的委员会制度，明确委员会的组 织构成和运行机制，加强对药品、医用耗材、医疗设备引进的专业评估和 审查，各临床科室应当建立本部门药品、医用耗材、医疗设备引进的内部 申请和决策机制。
第三十五条 科研业务内部控制 （一）医院应当建立健全科研项目管理制度，建立项目决策机制、工 作机制、审核机制和监督机制。
（二）明确科研项目归口管理部门及其职责权限，明确科研项目组织 部门、财务部门、审计部门、采购部门、资产部门等内部相关部门在科研 管理中的职责权限。
（三）合理设置科研项目管理岗位，明确岗位职责权限，确保项目预 算编制与审核、项目审批与实施、项目资金使用与付款审核、项目验收与 评价等不相容岗位相互分离。
（四）优化科研项目申请、立项、执行、结题验收、成果保护与转化 的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制，加强科研项目研究过程管理 和资金支付、调整、结余管理，鼓励科研项目成果转化与应用;建立横向 课题和临床试验项目立项审批和审查制度，加强经费使用管理。
第三十六条 教学业务内部控制 （一）医院应当建立健全教学业务管理制度，建立教学业务工作的决 策机制、工作机制、审核机制和监督机制。
（二）明确教学业务归口管理部门及其职责权限，明确教学业务管理 部门、财务部门、审计部门、采购部门、资产部门等内部相关部门在教学 管理中的职责权限。
（三）合理设置教学业务管理岗位，明确岗位职责权限，确保教学业 务预算编制与审核、教学资金使用与付款审批等不相容岗位相互分离。
（四）优化教学业务管理的工作流程、工作规范，建立部门问沟通配 合机制;按批复预算使用教学资金，专款专用，加强教学经费使用管理。
第三十七条 互联网医疗业务内部控制 （一）开展互联网医疗业务的医院应当建立健全互联网诊疗服务与收 费的相关管理制度，严格诊疗行为和费用监管。
（二）医院应当明确互联网医疗业务的归口管理部门及其职责权限。
明确临床科室、医务部门、信息部门、医保部门、财务部门、审计部门等 内部相关部门在互联网医疗业务管理工作中的职责权限。
（三）建立互联网医疗业务的工作流程、业务规范、沟通配合机制， 对互联网医疗业务管理的关键环节实行重点管控。
第三十八条 医联体业务内部控制 （一）医联体牵头医院负责建立医联体议事决策机制、工作机制、审 核机制、监督机制;建立健全医联体相关工作管理制度，涵盖医联体诊疗 服务与收费，资源与信息共享，绩效与利益分配等内容。
（二）各成员单位要明确医联体相关业务的归口管理部门及其职责权 限。建立风险评估机制，确保法律法规、规章制度及医联体经营管理政策 的贯彻执行，促进医联体平稳运行和健康发展。
第三十九条 信息化建设业务内部控制 （一）医院应当建立健全信息化建设管理制度，涵盖信息化建设需求 分析、系统开发、升级改造、运行维护、信息安全和数据管理等方面内 容。
（二）信息化建设应当实行归口管理。明确归口管理部门和信息系统 建设项目牵头部门，建立相互合作与制约的工作机制。
（三）合理设置信息系统建设管理岗位，明确其职责权限。信息系统 建设管理不相容岗位包括但不限于:信息系统规划论证与审批、系统设计 开发与系统验收、运行维护与系统监控等。
（四）医院应当根据事业发展战略和业务活动需要，编制中长期信息 化建设规划以及年度工作计划，从全局角度对经济活动及相关业务活动的
信息系统建设进行整体规划，提高资金使用效率，防范风险。
（五）医院应当建立信息数据质量管理制度。信息归口管理部门应当
落实信息化建设相关标准规范，制定数据共享与交互的规则和标准;各信 息系统应当按照统一标准建设，能够完整反映业务制度规定的活动控制流 程。
（六）医院应当将内部控制关键管控点嵌入信息系统，设立不相容岗 位账户并体现其职责权限，明确操作权限;相关部门及人员应当严格执行 岗位操作规范，遵守相关业务流程及数据标准;应当建立药品、可收费医 用耗材的信息流、物流、单据流对应关系;设计校对程序，定期或不定期 进行校对。
（七）加强内部控制信息系统的安全管理，建立用户管理制度、系统 数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度等措施，确保 重要信息系统安全、可靠，增强信息安全保障能力。
第六章 内部控制报告 第四十条 本办法所称内部控制报告，是指医院结合本单位实际情 况，按照相关部门规定编制的、能够综合反映本单位内部控制建立与实施 情况的总结性文件。
第四十一条 医院是内部控制报告的责任主体。单位主要负责人对本 单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
第四十二条 医院内部控制报告编制应当遵循全面性原则、重要性原 则、客观性原则和规范性原则。
第四十三条 医院向上级卫生健康行政部门或中医药主管部门报送内 部控制报告，各级卫生健康行政部门或中医药主管部门汇总所属医疗机构
报告后，形成部门内部控制报告向同级财政部门报送。
第四十四条 医院应当根据本单位年度内部控制工作的实际情况及取
得的成效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑，按照财 政部门发布的统一报告格式编制内部控制报告。反映内部控制工作基本事 实的相关材料一般包括:会议纪要、内部控制制度、业务流程图、风险评 估报告、内部控制培训材料等。
第四十五条 医院应当加强对本单位内部控制报告的使用，通过对内 部控制报告反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问 题，进一步健全制度，完善监督措施，确保内部控制有效实施。
第七章 内部控制评价与监督 第四十六条 本办法所称内部控制评价，是指医院内部审计部门或确 定的牵头部门对本单位内部控制建立和实施的有效性进行评价，出具评价 报告的过程。本办法所称内部控制监督，是指内部审计部门、内部纪检监 察等部门对医院内部控制建立和实施情况进行的监督。
第四十七条 医院内部控制评价工作可以自行组织或委托具备资质的 第三方机构实施。已提供内部控制建设服务的第三方机构，不得同时提供 内部控制评价服务。
第四十八条 医院内部审计部门和纪检监察部门应当制定内部控制监 督制度，明确监督的职责、权限、程序和要求等，有序开展监督工作。
第四十九条 医院内部控制评价分为内部控制设计有效性评价和内部 控制运行有效性评价。
（一）内部控制设计有效性评价应当关注以下几方面:内部控制的设 计是否符合《行政事业单位内部控制规范(试行)》等规定要求;是否覆盖本
单位经济活动及相关业务活动、是否涵盖所有内部控制关键岗位、关键部 门及相关工作人员和工作任务;是否对重要经济活动及其重大风险给予足 够关注，并建立相应的控制措施;是否重点关注关键部门和岗位、重大政 策落实、重点专项执行和高风险领域;是否根据国家相关政策、单位经济 活动的调整和自身条件的变化，适时调整内部控制的关键控制点和控制措 施。
（二）内部控制运行有效性评价应当关注以下几方面:各项经济活动 及相关业务活动在评价期内是否按照规定得到持续、一致的执行;内部控 制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到有效执行; 执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力;相关内部控 制是否有效防范了重大差错和重大风险的发生。
第五十条 医院内部控制评价报告至少应当包括:真实性声明、评价 工作总体情况、评价依据、评价范围、评价程序和方法、风险及其认定、 风险整改及对重大风险拟采取的控制措施、评价结论等内容。
第五十一条 医院向上级卫生健康行政部门或中医药主管部门报送内 部控制评价报告，各级主管部门汇总所属医疗机构报告后，形成部门内部 控制评价报告向同级财政部门报送。医院内部控制职能部门或牵头部门根 据内部控制评价报告的审批结果组织整改，完善内部控制，落实相关责 任。
第五十二条 医院依法依规接受财政、审计、纪检监察等外部门对本 单位内部控制工作的监督检查，要及时整改落实，完善内部控制体系，确 保内部控制制度有效实施。
第八章附则 第五十三条 本办法由国家卫生健康委和国家中医药管理局负责解 释。
第五十四条 本办法自 2021 年 1 月 1 日起施行，《卫生部关于印发 〈医疗机构财务会计内部控制规定(试行）的通知》(卫规财发〔2006〕 227 号)中相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
医院内部控制制度 公立医院的内部控制是对医院日常经济活动的约束，对保证医院财务 数据的安全可靠性和提高经济和社会效益起着不可或缺的作用。随着医院 改革的不断深入地进行，医院内部控制制度的建设也应当适应时代的需求 和发展。目前公立医院存在对医院内部控制制度不够健全、内部审计监督 作用不够完善、财务内审岗位设置不够合理、会计人员财务风险防范较差 等问题，从而深层次探析如何建立起科学有效、严密可行、适合医院自身 的内部控制制度的方法。
一、医院内部会计控制存在问题 （一）医院内部控制制度不够健全 完善的内部控制是是医院财务管理的重要组成部分，是公立医院提高 经济效益的安全和保证，内部控制对于公立医院的生存和发展起着举足轻 重的作用，内部控制制定和实施，将使医疗资源合理配置、资金统筹安 排、医疗成本不断控制和降低。但由于医院内部控制的制定和实施是不能 带来直接经济效益的，许多医院只关心业务收入、医疗质量、护理质量、 服务态度、奖金分配、绩效工资、职工福利等，不太重视医院的内部控制 制度的重要性。现阶段公立医院建立的内部控制制度的自我约束和激励机
制不够健全，控制制度基础比较薄弱。而医院内部管理的有些外部环境影 响也会导致制度无章可循，使医院在一定程度上疏于对医疗经济业务的管 理，不能及时的制定出相应的内部控制制度，造成内部会计控制制度得不 到健全和完善。
（二）内部审计监督作用不够完善 内部审计机构是医院进行内部审计监督的重要职责的履行者，是医院 重要的职能部门。在提出医院内部控制如何改进和完善，建议和评价医院 内部控制的合理性、有效性和健全性方面有着关键的作用。但有些公立医 院，为了迎接和应付二级甲等医院和三级医院的评审要求，不得己而设立 的内部审计机构，有些是为了做等级医院台帐以及检查的需要。由于医院 相应完善的监督制度没有建立，成立的内部审计部门，没有充分履行审计 职能。同时由于大多数内审人员都是从医院的财务等部门转岗而来，这些 财务人员专业审计知识不够，缺乏内审知识和技能，不符合公立医院改革 对审计工作的专业要求，因而难以对医院的内部监督制度的完善提供最有 力的帮助和保证。
（三）财务内审岗位设置不够合理 财务部门是公立医院重要的职能管理部门。医院内控要求真正做到专 人专岗，财产保管人员、财务记账人员和业务经办人员应进行严格的岗位 分离设置，而是不是把权利和职责往往集中在某个人或某几个人的身上。
有些医院财务相关岗位设置不合理不明确，有些岗位设置不全和没有完全 设置，有些虽然设置了岗位，但是存在由一人兼数职的。这样使某些人和 某个人对医院经济业务徇私舞弊、暗箱操作、违法乱纪制造了机会，同时 由于医院自身存在着管理上的失误，有些人员乘兼职之机很容易会利用职
务之便对失误和失职、进行掩饰、欺瞒和修改，不能及时的纠正、发现和 解决发生的问题和错误，使整个医院的内部控制管理系统的问题和风险不 断扩大。
（四）会计人员财务风险防范较差
篇五：医院内部控制制度
出院欠费病人结帐申请审批表
申请科室：
临床诊断：
住院费用：
病人姓名：
入院时间：
出院时间：
住院号：
预交押金：
欠费金额：
病人欠费及科室催缴情况说明：
申请结帐方式：本科室申请以第（
）条方式结帐。
1、欠费金额由科室承担，欠费金额在科室绩效中扣减。
2、欠费金额由医院承担（ ）%，科室承担（ ）%。
若申请结账方式选择第2条，请陈述理由：
科室主任：
医务科复核：
科室护士长：
申请时间：
签名：
医疗主管院长审核：
日期：
签名：
院长审批：
日期：
签名：
日期：